123456

Аудит сохранил право на вычет НДС в сумме 36 млн. руб.

31 мая 2018

Клиент обратился за проведением обязательного комплексного аудита. Руководителя компании также интересовало, можно ли законным способом снизить налоговые отчисления. Была поставлена задача: выяснить, есть ли в организации налоговые потери, не переплачивает ли бухгалтерия налоги, во избежание конфликтных ситуаций с налоговой инспекцией

Наталья Игуш

Генеральный директор «Правовест Аудит»

Клиент:

Проект:

Результат

Российский дистрибьютор иностранных автомобилей в России

Обязательный аудит

Экономия от проведения налогового аудита — более 35, 5 млн. руб.

Годовая выручка более

100 млн. руб.

Стоимость: 470 000 руб.

Затраты на аудит окупились более чем в 76 раз

22 сотрудника

Ситуация

В ходе налогового аудита было выявлено, что по основному средству принят к вычету НДС не в полном объеме. Сумма НДС, не принятого к вычету, составила 36 млн. руб.

Нежелание принимать к вычету НДС по основному средству в полном объеме бухгалтерия объяснила просьбой налогового органа — не создавать НДС к возмещению. Но ведь данные действия изъяли из оборота 36 млн. руб.!!!

Решение

Компании было рекомендовано представить уточненную декларацию по НДС, заявив в ней полную сумму вычетов. В противном случае налогоплательщик мог потерять право на остаток вычета.

Для того, чтобы сумма НДС, заявленная к вычету в уточненной декларации не превысила сумму НДС, заявленную ранее в первичной декларации (чтобы факт представления уточненной декларации не вызвал пристальное внимание налогового органа чрезмерной величиной вычета), компании было рекомендовано убрать вычеты НДС по товарам (работам, услугам) и перенести эти вычеты на текущий период.

Компания представила уточненную декларацию по НДС, «заменив» вычеты по товарам (работам, услугам) на вычет по приобретенному основному средству. В результате таких корректировок сумма вычета НДС не изменилась.

«Перенесенный» вычет НДС по товарам (работам, услугам) в сумме 36 млн. руб. был заявлен в декларации по НДС за 1-й квартал 2018 года.

Подробнее...

Таким образом, в целях минимизации налоговых рисков НДС по основным средствам следует принимать к вычету единовременно.

В тоже время в соответствии с п.1.1 ст.172 НК РФ вычет по товарам (работам, услугам), указанным в п.2 ст.171 НК РФ, т.е. НДС, предъявленный продавцами и «таможенный» НДС, можно заявить в течение трех лет после отражения товаров (работ, услуг) в учете. Также налогоплательщик вправе заявлять к вычету НДС частями, за исключением основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов (Письмо Минфина России от 18.05.2015 N 03-07-РЗ/28263). Соответственно, налогоплательщик может «перенести» на более поздний период вычет НДС по товарам (работам, услугам), в т.ч. частично. Главное-произвести вычет в течение трех лет после их отражения в учете.

Результат

  • Сохранен вычет НДС в сумме 36 млн. руб. Таким образом, 36 млн. руб. возвращены в оборот компании, путем уменьшения налоговых обязательств по НДС в 1-м квартале 2018 года («перенос» вычетов по товарам (работам, услугам))
  • Предотвращены налоговые риски в случае частичного вычета НДС по основному средству.

При стоимости комплексного (налогового) аудита в 470 тыс. руб. уменьшены налоговые обязательства по НДС на 36 млн. руб.

Затраты на аудит окупились более, чем в 76 раз

Узнайте стоимость аудита для вашей компании

Рассчитать стоимость