123456

Аудит в 2018 году: почему нужен системный комплексный аудит

25 мая 2018

Приближается промежуточная полугодовая отчетность. Компании, которые подходят под критерии обязательного аудита в 2018 году, выбирают аудиторскую компанию, заключают договоры. Чтобы работа аудиторов реально помогла бухгалтерии и уберегла организацию от возникновения штрафов и налоговых претензий, необходим системно-комплексный подход к аудиту, который дает ряд преимуществ.

Наталья Н. Сапко

Аудитор-методолог «Правовест Аудит»

Оглавление

Кто подлежит обязательному аудиту в 2018 году: критерии

Аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности за 2018 год обязаны провести компании соответствующие следующим критериям:

  • юридические лица, в том числе ООО, выручка которых в 2017 году превысила 400 млн. руб. в год или активы баланса на конец года превышают 60 млн. руб.
  • компании, составляющие консолидированную бухгалтерскую отчетность
  • акционерные общества
  • компании, публично размещающие ценные бумаги
  • банки, страховые компании и некоторые другие категории в случаях, установленных законами № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», 208- ФЗ «О консолидированной отчетности».

Согласно Федеральному закону № 402-ФЗ компания должна предоставить аудиторское заключение в территориальное подразделение Росстата либо одновременно с подачей бухгалтерской отчетности, либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным.

Компания, попавшая под критерии обязательного аудита, не может выбирать — сдавать или не сдавать аудиторское заключение в органы статистики.

Напомним, с 2017 года на всей территории РФ ввели МСА и ряд других новшеств для прозрачности бизнеса, подробнее об этом читайте в статье.

Вопрос в том, когда приглашать аудиторов к сотрудничеству? Хотя аудиторское заключение за 2018 год можно будет сдать в статистику до конца следующего года, рекомендуем разбить работу с аудиторами на этапы и начинать сотрудничество уже сейчас, чтобы в рамках аудита получать больше. К тому же размеры штрафов и рисков для должностных лиц и организаций возросли, а их общее количество увеличилось!

Подробнее об актуальной налоговой статистике читайте в материале.

Почему мы рекомендуем системный комплексный аудит?

Заказывая аудит по итогам года, компания получает только аудиторское заключение. Заказывая системный комплексный аудит, компания весь год получает надежное, мощное плечо — поддержку аудиторов, налоговых консультантов и юристов.

Важно!

Как ни странно, главная ценность аудита — не в самом аудиторском заключении, а в возможности системно в течение года кроме проверки бухучета и финансовой отчетности отслеживать корректность налогового учета и эффективно использовать финансовые резервы.

Системно-комплексный подход увеличивает отдачу от проведения аудита:

  • повышает эффективность работы системы внутреннего контроля (СВК), качество бухучета, налогообложения и юридического оформления операций
  • помогает вести промежуточную отчетность корректно
  • снижает ошибки в формировании налоговой базы
  • выявляет риски и помогает своевременно внести исправления до сдачи финансовой и налоговой отчетности
  • защищает бизнес от финансовых потерь и налоговых претензий
  • подтверждает достоверность учета и отчетности
  • дает возможность намного дешевле привлечь внешних разнопрофильных экспертов
  • помогает не выходить в зону повышенных рисков
  • дает страховку от налоговых претензий.

В итоге компании не приходится выплачивать недоимки и пени или даже штрафы за грубые нарушения в бухгалтерском учете.

Правильное формирование налоговой базы — отсутствие штрафов и претензий

Аудиторы компании «Правовест Аудит» ежеквартально проверят, правильно ли формируется налоговая база в 2018 году. Ваша организация сможет разобраться со всеми нововведениями и поправками в Налоговом кодексе с нового отчетного года, правильно исчислить налоговую базу и отразить операции в налоговых декларациях в течение года.

Если же ошибки выявляются только в конце или начале следующего года, бухгалтерия затрачивает время на уточнение деклараций, а компания тратит деньги на доплату недоимок и пеней.

Напомним, что пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ. С 2016 года ЦБ РФ не устанавливает самостоятельного значения ставки рефинансирования — она равна ключевой ставке (с 26 марта 2018 г — 7,25%).

С 1 октября 2017 года правила расчета пеней для организаций изменились. Новшества касаются недоимки, которая возникла с 1 октября 2017 года. Если просрочка превысит 30 календарных дней, пени будут рассчитываться следующим образом:

  • исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период с 1-го по 30-й календарные дни (включительно) такой просрочки;
  • исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, актуальной в период, начиная с 31-го календарного дня просрочки.

В 2018 году сумма пени за просрочку налогового платежа на срок более месяца увеличивается.

Кроме того, системный комплексный аудит поможет компании избежать санкций ИФНС, если будут выявлены нарушения в ходе камеральной налоговой проверки налоговых деклараций, например по НДС.

Напомним, что согласно статье 120 НК РФ за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения на компанию налагается штраф в размере 10 тысяч рублей.

Если нарушения допущены в течение более одного налогового периода, штраф составит 30 тысяч рублей. Если же нарушения повлекли занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов) — 20% от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее 40 тысяч рублей.

К грубым нарушениям правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения НК РФ относит:

  • отсутствие первичных документов,
  • отсутствие счетов-фактур,
  • регистров бухгалтерского учета или налогового учета,
  • систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

Согласно ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, на компанию налагается штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). За те же деяния, совершенные умышленно, штраф составит 40 % от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

За грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету налагается штраф не только на компанию, но и на должностное лицо согласно ст. 15.11 КоАП РФ. Он составляет от 5 до 10 тысяч рублей за однократное нарушение, и от 10 до 20 тысяч рублей или дисквалификация от одного до двух лет — при повторном нарушении в течение календарного года.

Напомним, что относится к грубым нарушениям требований к бухгалтерскому учету согласно КоАП РФ:

  • занижение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухгалтерского учета;
  • искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10%;
  • регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни, мнимого, притворного объекта бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета;
  • ведение счетов бухучета вне применяемых регистров бухучета;
  • составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных регистров бухучета;
  • отсутствие у экономического субъекта первичных учетных документов и (или) регистров бухучета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности и (или) аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности в течение установленных сроков хранения таких документов.

Всех этих пени и санкций компании и должностные лица могут избежать, проводя аудит системно и сразу корректируя найденные ошибки. Своевременная корректировка поможет избежать сдачи уточненных налоговых деклараций за прошлые периоды, которые, как известно, ведут к повторным камеральным проверкам ИФНС и доплате помимо недоимки еще и суммы пеней.

Ответственность руководителей и собственников

Не секрет, что бухгалтерский учет и составление налоговых деклараций — сфера деятельности главбуха. Однако руководителям, учредителям следует помнить, что ответственность за ошибки бухгалтера распространяется и на них тоже.

Если организация вовремя не заплатит налоги и задолжает бюджету крупную сумму, налоговая инспекция может обратиться в суд с заявлением о признании ее банкротом.

В рамках дела о банкротстве ИФНС вправе заявить требование привлечь руководителя, учредителя юридического лица — должника к субсидиарной ответственности по налоговым долгам компании. Основание — положения ст. ст. 9 и 10 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». О привлечении генерального директора к субсидиарной ответственности по долгам компании в размере более 30 миллионов рублей см. Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 14.07.2015 № Ф01-2604/2015 по делу № А39-1278/2014 (Определением Верховного Суда РФ от 02.11.2015 N 301-ЭС15-11906 отказано в передаче дела N А39-1278/2014 в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ для пересмотра в порядке кассационного производства данного постановления). Кроме того, налоговые органы смогут через суд взыскивать налоговые доначисления организаций с зависимых физических лиц.

Подробнее об усилении субсидиарной ответственности в 2018 году читайте в статье

Как повысить эффективность бухгалтерии?

По опыту специалистов нашей аудиторской компании руководство большинства организаций хочет получить аудиторское заключение до проведения годового собрания и до сдачи отчетности в налоговые органы и органы статистики.

Комплексно-системная работа аудиторов ко времени годового отчета позволит хорошо познакомиться с особенностями компании, оперативно разрешить спорные вопросы бухгалтерского и налогового учета в течение всего отчетного 2018 года, найти и исправить существенные несоответствия.

Чтобы проверить последний квартал, годовой отчет и подготовить аудиторское заключение понадобится всего несколько дней.

Бухгалтерия при этом может, не отвлекаясь на аудиторов, спокойно закрывать год. Исправления, если таковым имеется место, вносятся только за последний период.

Если аудиторы впервые приходят в компанию в феврале-марте следующего за отчетным периодом года, у бухгалтерии остается слишком мало времени, чтобы внести изменения. Одновременно с этим бухгалтеры готовят годовой отчет и испытывают при этом двойную нагрузку, что не отражается наилучшим образом на результатах.

Корректная промежуточная отчетность в течение года

При проведении аудита в конце года, у бухгалтерии нет возможности исправить ошибки сразу. Типовые ошибки накапливаются из квартала в квартал и искажают промежуточную отчетность.

Достоверная промежуточная отчетность важна, например, компаниям, выплачивающим в течение года дивиденды. Поскольку неверно рассчитанная чистая прибыль повлияет на величину дивидендов учредителям.

При проведении системного комплексного аудита аудиторы проверяют промежуточную отчетность, находят несоответствия и ошибки в учете сразу, дают подробные рекомендации.

Бухгалтеры компании исправляют выявленные несоответствия вовремя, и не тратят на это так много времени и усилий, как потратили бы, исправляя документы задним числом.

В рамках аудита получайте больше

Когда клиенты компании «Правовест Аудит» выбирают системный комплексный аудит, они получают дополнительные преимущества:

  • Часы консультаций с налоговыми экспертами и юристами в течение отчетного года
  • Анализ финансового состояния, налоговой нагрузки и размер рисков
  • Аудит базы 1С
  • Юридическую экспертизу договоров и других документов
  • Повышение квалификации 40 часов ИПБ
  • Конспекты семинаров и статьи наших экспертов
  • Дополнительную гарантию — помощь налоговых юристов
  • Страховку от налоговых рисков.

Консультации с налоговыми экспертами и юристами

Вы сможете консультироваться с налоговыми консультантами и юристами с момента заключения договора и до сдачи годовой отчетности, то есть до 31 марта 2019 года.

Бухгалтер или руководитель сможет задать вопрос практикующему эксперту, и быстро получить ответ, ссылки на законодательство и пояснения к ним.

Информация о проведенных в течение года консультациях сохраняется. Аудитор, который проводит проверку, понимает, какие вопросы и спорные ситуации возникали в течение года и как они разрешались.

Компания «Правовест Аудит» несет полную ответственность за рекомендации, которые предоставляются клиентам. И если после работы с нашей компанией на клиента все-таки были наложены взыскания, которые он погасил, то мы за счет страховки возмещаем клиенту сумму уплаченных штрафов и пеней (до 10 млн. руб. по одному договору).

Анализ финансового состояния, налоговой нагрузки и рисков

По итогам аудита мы готовим дополнительный отчет — «Обзор финансового состояния и рисков». В отчете вы сможете увидеть:

  • основные проблемы и их возможные последствия,
  • анализ налоговой нагрузки,
  • вероятность налоговой проверки, рассчитанная по методике ИФНС,
  • размер возможных налоговых рисков,
  • размер резервов,
  • пути сокращения затрат.

Профилактика «налоговой болезни» — ЗОЖ для бизнеса

Аудит базы 1С

Мы специально тестируем бухгалтерскую базу 1С, чтобы обнаружить ошибки. Вы получите рекомендации по автоматизации и устранению ошибок в учете.

Юридическая экспертиза договоров и других документов

В ходе системного комплексного аудита наши юристы:

  • проведут юридическую экспертизу типовых договоров, учредительных документов и других документов по вашему выбору,
  • дадут оценку перспектив судебных споров,
  • помогут исключить хозяйственные риски в деятельности вашей компании.

Повышение квалификации

В течение года мы регулярно проводим семинары и круглые столы по последним изменениям в законодательстве и практике его применения.

За каждый семинар профессиональные бухгалтеры получают сертификат Института профессиональных бухгалтеров о повышении квалификации в объеме 10 часов. Нашим договором предусмотрено посещение четырех круглых столов и сертификат ИПБ на повышение квалификации в объеме 40 часов.

Конспекты семинаров и статьи наших экспертов

Даже при высокой занятости вы будете в курсе нововведений — получить актуальную информацию вы сможете из статей наших экспертов и конспектов наших семинаров.

Помощь налоговых юристов

В течение трех лет после проведения налогового или комплексного аудита мы гарантируем клиентам помощь налоговых юристов при прохождении налоговой проверки, досудебном и судебном урегулировании споров.

Страховка от налоговых претензий

Мы даем страховку от претензий ФНС на 3 года. Наша ответственность застрахована СПАО «ИНГОССТРАХ» на 55 млн. руб. И если после работы с нашей компанией на клиента все-таки были наложены взыскания, которые он погасил, то мы за счет страховки возмещаем клиенту сумму уплаченных штрафов и пеней (до 10 млн. руб. по одному договору).

Сравнение затрат на системный комплексный и единовременный аудит

Чтобы принять решение о проведении системного комплексного аудита, важно проанализировать затраты.

При том, что стоимость системного комплексного аудита на первый взгляд выше, если провести полное сравнение, получается что это выгоднее и удобнее для организации. Почему?

  • Стоимость системного комплексного аудита распределяется равномерно.
  • Цена фиксируется в начале года.

Если вы заключаете договор на проведение аудита за 2018 год сейчас, то вы сможете распределить затраты на весь год.

«Правовест Аудит» фиксирует текущую стоимость аудита с действующими скидками и будет выполнять работы до 31.03.2019 года.

При заказе аудита по итогам года вы оплатите услуги аудиторов по ценам 2019 года и будете вынуждены внести всю сумму единовременно.

Мы рекомендуем не откладывать поиск и начало сотрудничества с аудиторской компаний, а лучше сделать это летом 2018 года!

Как стать клиентом?

Хотите познакомиться поближе прежде, чем заключать договор на аудит?

Чтобы получить расчет стоимости аудита для Вашей компании — заполните, пожалуйста, Анкету.