Ошибка № 1
Аванс в счет приобретения недвижимости отражен в бухгалтерском балансе по стр. 1230 «Дебиторская задолженность».
Как нужно:
Сумма аванса под приобретение недвижимости (основных средств) подлежит отражению в разд. I Бухгалтерского баланса «Внеоборотные активы» по стр. 1190 «Прочие внеоборотные активы» с пояснениями, что это авансы, выданные под приобретение недвижимости (Письмо Минфина России от 24.01.2011 N 07-02-18/01).
Ошибка № 2
Беспроцентные выданные займы отражены организацией в составе финансовых вложений на счете 58 «Финансовые вложения» и включены в состав показателя бухгалтерского баланса по строке 1170 «Долгосрочные финансовые вложения».
Как нужно:
Беспроцентные займы не отвечают определению финансовых вложений, так как не принесут организации экономические выгоды в будущем и подлежат отражению в составе дебиторской задолженности с применением счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и подлежат отражению по строке 1230 «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса.
Ошибка № 3
Выданные займы по договорам от 2018 года и сроком погашения 31.01.2024 г. организация отразила в составе долгосрочных финансовых вложений по строке 1170 Бухгалтерского баланса, т.е. как финансовые вложения организации, срок обращения (погашения) которых превышает 12 месяцев после отчетной даты.
Как нужно:
Срок погашения займов — не позднее 31.01.2024 г., т.е. менее чем через 12 месяцев после отчетной даты (когда заключен договор займа значения не имеет).
Информация о финансовых вложениях организации, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев отражается в составе краткосрочных финансовых вложений по строке 1240 Бухгалтерского баланса (п. 19 и 41 ПБУ 4/99).
Ошибка № 4
В составе финансовых вложений отражена задолженность по выданному займу компании, имеющей признаки неплатежеспособности.
По данным из открытых источников (ГИРБО, Контур-фокус) Должник является неблагонадежным контрагентом. За последние два года у него отсутствует операционная деятельность, чистые активы отрицательные, по данным бухгалтерской отчетности размер его внеоборотных активов составляет 67 млн, что менее залоговой стоимости по выданному займу.
Результаты проведенной Организации проверки финансовых вложений на обесценение и доказательства отсутствия снижения их стоимости аудиторам не предоставлены. Резерв под обесценение финансовых вложений не создан.
В сложившейся ситуации аудиторы не могут подтвердить стоимостную оценку показателя «Финансовые вложения» и будут вынуждены, в случае существенности суммы, модифицировать аудиторское заключение путем выражения мнения с оговоркой.
Как нужно:
Организации следует определить методику и в соответствии с ней перед составлением бухгалтерской отчетности провести анализ финансовых вложений на обесценение, при необходимости создать резерв под обесценение финансовых вложений. В бухгалтерском балансе финансовые вложения подлежит отражать за вычетом корректирующих их величин (резерва под обесценение) с раскрытием данного факта в табличных и/или текстовых пояснениях.
Ошибка № 5
Организация списала безнадежную дебиторскую задолженность в прочие расходы. Однако, документы на данное списание аудиторам не представлены.
Как нужно:
Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, списывается по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации. Расходы относятся на финансовые результаты коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, резерв не создавался (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н).Кроме того, списанную в убыток сумму дебиторской задолженности необходимо отразить по дебету счета 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов», так как списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности.
***
Ошибки и недочеты в бухгалтерском учете встречаются почти у каждой компании. Трудно знать и помнить все нюансы отражения в отчетности активов и обязательств, тем более, если какие-то операции возникают впервые. Например, не каждый год компании вкладываются в недвижимость, чтобы знать нюансы отражения авансов, перечисленных под ее приобретение.
По статистике аудиторских проверок, проведенных в январе-феврале 2024 года, средние искажения бухгалтерской отчетности на одну проверку составили более 85 млн руб.
Чтобы не пришлось тратить время на исправление ошибок в «горячий» отчетный период или исправлять ошибки после составления годовой отчетности, в т.ч. пересдавать ее в ФНС, проводите аудит . Это очень удобно. К тому же это даст лично вам высокий уровень поддержки, опоры на мнение выбранных аудиторов, защиту от ошибок и безопасность всему бизнесу. уже началась.
ПРОСТО АУДИТ!
