123456

Изменение правил отражения реквизитов ДТ в НДС-документах

28 сентября 2017

Варламова Виктория, главный эксперт по налогам и бухгалтерскому учету компании «Правовест Аудит» отвечает на один из популярных вопросов, касающийся изменений по НДС, вступающих в силу с 1 октября 2017 года.

«Живые новости»

Сентябрь 2017 г. Выпуск 3

Есть вопросы по изменениям? Задайте их и в следующем выпуске мы на них ответим!

Задать вопрос

Но прежде хочу напомнить, что с 1 октября меняются не только формы счетов-фактур, книги продаж и книги покупок, журнала полученных и выставленных счетов-фактур. Форма - это ерунда. Форму нам заменят в бухгалтерской программе автоматически. С 1 октября изменяется порядок с заполнением НДС-документов. И, к сожалению, ни одна бухгалтерская программа не может знать получили мы правильно заполненный счет-фактуру или счет-фактура заполнен неверно. И ни одна бухгалтерская программа не сможет нам подсказать, в какие сроки и как нужно перевыставлять счета-фактуры.

В частности, с 1 октября изменяется порядок выставления счетов-фактур экспедитором на те расходы, которые компенсируют ему клиент. И если мы являемся клиентами экспедиторов, то должны знать, правильно ли экспедитор выставил нам счета-фактуры или нет. Также меняется и порядок регистрации счетов-фактур, в т. ч. единых корректировочных счетов-фактур в книге покупок и книге продаж. Поэтому, чтобы не подвести своих контрагентов, и чтобы лишний раз не встречаться с налоговыми органами при проведении камеральных проверок, мы должны четко знать, как заполнить книгу продаж и книгу покупок (журнал полученных и выставленных счетов-фактур) и те же самые счета-фактуры.

Я недавно сама была на семинаре представителей Федеральной налоговой службы. Я знаю, какие вопросы задают бухгалтеры, что их волнует… Спрашивают всё, даже, как писать адрес в счете-фактуре? Надо ли адрес писать крупными буквами, т.е. так, как этот адрес указан в ЕГРЮЛ? Надо ли писать перед адресом «РФ» и тому подобное…? Какие-то опасения возможно напрасны, а какие-то - реальны.

На многие вопросы, которые вы задаете, мы ответим на Конференц - форуме 2 октября, который пройдет у Кремля, как я уже говорила, в шикарном зале Торгово-промышленной Палаты, ул. Ильинка 6.

Подробнее

Теперь по существу. Многие задают вопрос: «Прочитали в Интернет, что с 1 октября существенно меняются правила отражение таможенных деклараций в счетах-фактурах, книге покупок и даже в журнале полученных и выставленных счетов-фактур. Что же там меняется ? Так ли существенны эти поправки?» Давайте разберемся.

Действительно с 1 октября по тексту Постановления № 1137 (это правила ведения книги продаж и покупок и заполнения счетов-фактур) «номер таможенной декларации» заменили на «регистрационный номер таможенной декларации». Где мы должны взять регистрационный номер таможенной декларации? В графе «А» основного или добавочных листов таможенной декларации (это верхний правый угол таможенной декларации). Он состоит из трёх составляющих (через две дроби).

Если речь идет о вычете НДС, который мы заплатили на таможне, то здесь ничего с 1 октября не меняется. В настоящее время и с 1 октября при регистрации таможенной декларации в книге покупок мы будем указывать регистрационный номер таможенной декларации. Сейчас мы делаем то же самое. Аналогичный разъяснение даёт Федеральная налоговая служба.

Но порядок заполнения графы 11 в счете-фактуре 1 октября формально изменится.

Дело в том, что еще в 2000 году тогда еще Министерство по налогам и сборам и ГТК России утвердили совместный Приказ о формировании номера таможенной декларации (именно для заполнения счетов-фактур). И основываясь на этом приказе Федеральная налоговая служба разъясняет, что в настоящее время, т.е. до 1 октября при заполнении графы 11 в счете-фактуре нужно сформировать номер таможенной декларации таким образом: нужно взять регистрационный номер таможенной декларации, который состоит из трёх составляющих и через дробь к регистрационному номеру таможенной декларации дописать номер товара из таможенной декларации (доплистов или из списка товаров).Но учитывая что с 1 октября мы должны указать в графе 11 только регистрационный номер таможенной декларации, можно сказать что правила заполнения графы 11 станут проще. То есть импортерам не нужно будет искать в таможенной декларации номер товара, чтобы заполнить счет-фактуру.

Но в тоже время представители Федеральной налоговой службы на своих семинарах говорят, если после 1 октября налогоплательщик хочет заполнять гр.11 по-старому, то он можете это делать. Кстати в разделе 8 декларации по НДС (данные из книги покупок) предусмотрено 27 знакомест для отражения регистрационного номера таможенной декларации. То есть данная строка позволяет забить туда «старый» номер таможенной декларации (с указанием через дробь номера товара из таможенный декларации).

Хочу заметить, есть налогоплательщик ошибется при заполнении 11 графы в счете-фактуре, то ничего страшного не случится, то есть такая ошибка не является основанием для отказа в вычете НДС у покупателя (См. пункт 2 статьи 169 НК РФ)

Также хочу сказать, что много возникает вопросов именно по таможенным декларациям. В частности, комиссионеры задают вопрос, должны ли они с 1 октября регистрировать таможенную декларацию в журнале полученных и выставленных счетов-фактур? Но на него я отвечу в следующем выпуске нашей программы или приходите 2 октября на наш конференц- форум в Торгово-промышленной палате.

Кстати на конференц- форуме мы будем рассказывать не только об изменениях по НДС, но и о подготовке отчетности за третий квартал или 9 месяцев 2017 года. И весь день у Вас будет возможность задавать вопросы нашим экспертам (мы уже знаем первые комментарии представителей ФНС РФ по изменениям, которые касаются налога на добавленную стоимость). Участникам семинара мы предлагаем правовую поддержку, то есть в закрытой группе WhatsApp целый месяц после проведения конференции участники семинара смогут задавать вопросы по налоговой отчётности и мы будем на них отвечать.

На сегодня у меня все. До новых встреч через неделю.

Хотите разобраться в изменениях не только по НДС, но и по прибыли и имуществу, «зарплатным налогам»? Приглашаем 2 октября на Конференц-форум у Кремля или смотрите онлайн-трансляцию/запись.

Подробнее