 |
Автор и лектор семинара: Ольга Викторовна Новикова – к.э.н., руководитель отдела консультирования клиентов «Правовест Аудит», действующий налоговый консультант, эксперт-практик. |
|---|
Ольга Викторовна, насколько удалось осветить все вопросы, заявленные в программе КС?
— Программа круглого стола очень насыщенна. В этом году в главу 21 НК РФ «НДС» изменения вносились каждый налоговый период: с 1 января, с 1 апреля, с 1 июля и с 1 октября 2014 года. Постановлением Правительства от 30 июля 2014 года № 735 изменены формы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и правила их заполнения, теперь в журнале содержатся графы, в которых будет отражаться информация при осуществлении посреднических операциях комиссионерами и агентами, а также заказчиками застройщиками и экспедиторами.
Кроме того, мы успели обсудить размещенный в интернете проект новой декларации по НДС, введение которой ожидается с 1 января 2015 года. В планах ФНС расширение разделов декларации с 7 до 12, причем форма декларации и ее содержание практически исключает возможность представления ее на бумажном носителе, в состав декларации входят разделы, которые будут включать развернутые сведения из книги покупок и книги продаж налогоплательщиков, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых посредниками в интересах третьих лиц.
Кроме того, уделили внимание нововведениям в главу 25 НК РФ, которые с 1 января 2015 года позволят сблизить налоговый учет с бухгалтерским, эти изменения внесены Законом от 20 апреля 2014 года № 81-ФЗ. Вспомнили какие изменения с 1 января 2015 года произойдут в правилах учета процентов по займам и кредитам для целей налогообложения прибыли, и другие изменения принятые еще Законом от 28 декабря 2013 года № 420-ФЗ, но вступающие в силу с 1 января 2015 года.
Еще один блок информации был посвящен обсуждению роли судебной практики и разъяснений Минфина РФ по спорным вопросам налогообложения.
Какие проблемные вопросы обсуждались, и что больше всего интересовало бухгалтеров?
— Большой интерес аудитория проявила к проекту новой декларации по НДС и правилам ее заполнения с 1 января 2015 года.
Кроме того, бурное обсуждение вызвали изменения НК РФ в части возможности не выставлять счета-фактуры неплательщикам НДС по письменному согласию. При всей позитивности такого нововведения, направленного на сокращение документооборота, у этой нормы есть и подводные камни. Возникают вопросы какие документы при этом отражаются в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и в книге продаж? Как оформить письменное согласие контрагента? Как подтвердить налогоплательщику на УСН входной НДС, если он вдруг утратит право применять УСН?
С интересом участники круглого стола участвовали в обсуждении.
Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием НДС", документ, конечно объемный содержит 29 ситуаций, но мы успели проанализировать те из них, которые интересы присутствующим:
- возможности переноса вычетов по НДС;
- особенности налоговой базы по НДС при проведении рекламных мероприятий;
- что делать, если имущество выбыло в результате порчи, боя, недостачи, хищения;
- вычет у арендатора и арендодателя по НДС при передаче неотделимых улучшений и другие.
Оживленную дискуссию вызвало и исключение понятий суммовой разницы из НК РФ, а также возможность признавать в расходах при расчете налога на прибыль стоимость безвозмездно полученного имущества.
Что Вы планируете подробно осветить 2 октября?
— Несмотря на то, что круглый стол был посвящен в основном вопросам налогообложения, тем не менее интерес аудитория проявила и к изменениям внесенным в ГК РФ с 1 сентября 2014 года. Так, по поступившим от участника вопросам появилась потребность дополнить информацию юридическими комментариями по важным для бухгалтера изменениям ГК РФ.
Уходят в прошлое такие привычные названия как «открытое акционерное общество» (ОАО) и «закрытое акционерное общество» (ЗАО). Им на смену идут публичное и непубличное акционерное общество.
При этом, обязательная перерегистрация ЗАО в определенный срок, в связи с изменившимся законодательством, не предусмотрена. Т.е. учредительные документы, а также наименования ЗАО, созданных до 1 сентября 2014 г. подлежат приведению в соответствие с новым законом при первом изменении учредительных документов.
Кроме того, вызывают вопросы о необходимости проведения обязательного аудита «бывшими» ЗАО. Должно ли ЗАО до приведения устава в соответствии с нормами гл. 4 ГК РФ проводить аудит? По нашему мнению, т.к. с 1 сентября 2014 года к ЗАО применяются нормы гл.4 ГК РФ и ст. 67.1 ГК РФ предусматривает обязательный аудит акционерного общества без разграничения на публичные и непубличные, то ЗАО должно ежегодно проводить аудит до внесения соответствующих изменений в устав.
Аудиторские услуги от «ПРАВОВЕСТ Аудит» – это минимизация рисков и укрепление Вашего бизнеса
Спасибо участникам за искренние и добрые отзывы!!!
«Получила объёмную информацию по изменениям в текущем и следующем году по налогообложению НДС и налогу на прибыль. Спасибо «Правовест Аудиту» за проведение данного Круглого стола!»(Костюнина Ю.В., ООО «Автоимпорт»)
«Грамотная и доступная подача материала с подробными ссылками на законодательство РФ. Достаточно информативно. Хорошая организация. Спасибо!»
(Тихомирова Е.А., ООО «Текхнолоджи Энд Сервис»)
«Большое спасибо за подробный раздаточный материал и отдельное спасибо лектору Новиковой Ольге Викторовне! Получила большой объём новой и полезной информации.»
(Гудимова С.А., АНО «Японский центр»)
«Информации много, все очень интересно. Всё новое рождает много вопросов, особенно изменения с 01.01.2015 г.»
(Ляхова Т., ЗАО «МОРП»)
«Всё очень понравилось. Много интересного и познавательного для себя отметила. Спасибо!!!»(Урбан Ю.В., ООО «Экшн»)