Налоговые риски переводов с карты на карту в 2018 году

01 августа 2018

Ни для кого не секрет, что переводы с карты на карту между физическими лицами иногда осуществляются в бизнес-целях. Например, для оплаты услуг физического лица, работающего без официальной регистрации.

Недавно прошел слух: законодательство изменилось, теперь налоговая будет в автоматическом режиме контролировать все поступления на банковские карты, что повлечет массовое доначисление НДФЛ и, скорее всего, другие проблемы.

Рассмотрим: так ли это? какие риски есть у сторон перевода? можно ли обезопасить себя?

Что на самом деле изменилось в законодательстве?

Новость о наступающем тотальном налоговом контроле за счетами физических лиц с июля 2018 года не соответствует действительности.

Фактически изменения, которые были внесены в Налоговый кодекс РФ, даже не коснутся большинства лиц, осуществляющих перевод с карты на карту. Изменения, внесенные в ст. 86 НК РФ, в действительности касаются счетов в драгоценных металлах. С 1 июня 2018 г. у банков появилась обязанность сообщать об открытии, в том числе металлических счетов. В свою очередь, у налоговых органов появилось право получать информацию также о движении по таким металлическим счетам и списывать с них денежные средства в счёт долга, а при необходимости даже блокировать. При этом сначала денежные средства в счёт долгов списываются с денежных счетов (рублевого, потом валютного) и только потом с металлического.

Где границы полномочий налоговой?

Федеральная налоговая служба России 20.06.2018г. разместила официальную информацию, указав, что «информация о начислении налогов и штрафов за все невыясненные поступления на карты граждан не соответствует действительности».

Кира Трунтаева
Ведущий налоговый юрист

В ст. 86 НК РФ действительно закреплено право налоговых органов контролировать операции по счетам физических лиц. Но осуществить такой контроль инспекция может только при соблюдении определенных условий.

Во-первых, инспекция проверяет операции только при наличии законных оснований. В частности, такими основаниями могут быть налоговая проверка физического лица, наличие долгов по налогам и иные случаи, предусмотренные НК РФ.

Во-вторых, банк обязан предоставлять информацию только по официальному запросу инспекции, который, в свою очередь, может быть направлен только при наличии законных оснований.

Кроме того, банки обязаны передавать в ФНС информацию об открытии счетов физическому лицу или организации.

Таким образом, ни о каком тотальном автоматическом контроле в ст. 86 НК РФ речи не идёт. При этом указанными выше полномочиями налоговый орган обладает уже с 2014 года.

Вместе с тем, нельзя отрицать наличие у налоговых органов возрастающего интереса к переводам с карты на карту физического лица.

В официальной информации, размещенной 20.06.2018г. ФНС России привела пример, когда налоговые органы могут обратить внимание на движения по счетам физических лиц: «например, гражданин направил заявление о получении налогового вычета за покупку квартиры, не имея официального дохода. В этом случае налоговая может заинтересоваться поступлениями на счета такого налогоплательщика».

Кира Трунтаева
Ведущий налоговый юрист

На практике интерес налоговых органов к движениям по счетам налогоплательщиков во многом обусловлен случайным стечением обстоятельств. В частности, подозрительные операции могут быть выявлены налоговым органом во время проверок организаций или индивидуальных предпринимателей. В то же время, если такую информацию об операциях налоговый орган всё ж получит, у него есть право проводить налоговую проверку физического лица.

Что будет, если у перевода нет четкого объяснения?

Риски получателя перевода: Основанием для возможных налоговых рисков является обязанность физического лица уплачивать налог в случае получения им дохода. Именно поэтому после слухов все забеспокоились, что по переводам будет доначислен налог в размере 13%.

Конечно, если налоговая инспекция установит, что перечисленные денежные средства являются доходом за оказанные услуги, выполненные работы, на поступившие денежные средства будет доначислен налог, а также пени и штрафы в связи с несвоевременной уплатой.

Но налоговый орган не вправе автоматически доначислить физическому лицу налог, даже если в ходе проверки увидит неизвестную операцию по счёту.

Кира Трунтаева
Ведущий налоговый юрист

Инспекции придется обосновать нарушение физическим лицом норм налогового законодательства и получение им дохода, а также соблюсти предусмотренную Налоговым кодексом РФ процедуру проверки и доначисления налога.

Риски отправителя перевода: Для отправляющей стороны особых неблагоприятных последствий не наступает. Однако к ней могут прийти из инспекции, чтобы задать вопрос о назначении перечисленных средств, на который желательно иметь заранее готовый ответ.

Как обезопасить себя при переводах?

Ниже приведем простые практические советы, которые помогут Вам снизить риск проявления налоговым органом повышенного внимания к вашим счетам:

  1. Перечисляя деньги физическому лицу, корректно указывайте назначение платежа. Указание в назначении платежа на оплату за услугу/ работу автоматически делает такой платёж подозрительным для налоговых органов. Отметим, что от обложения налогом освобождается дарение денежных средств одним физическим лицом другому. Указание в комментарии к платежу назначения «дарение» поможет снизить риски возникновения претензий. Соответственно, нет оснований для уплаты налога также при получении сумм в счёт возврата долга.

  2. Если Вы как физическое лицо получаете крупную сумму, подстрахуйте себя оформляющими операцию документами. К примеру, если Вам возвращают долг в крупной сумме целесообразно иметь также расписку (или даже договор) о предоставлении займа.

  3. Если к Вам все же обратится налоговая за пояснениями, не игнорируйте её, покажите, что Вам нечего скрывать и Вы готовы прокомментировать операции по счету.

При этом помните, что обязанность доказать возникновение у Вас налогооблагаемого дохода лежит на инспекции.

Получите
консультацию
аудитора
Задайте вопрос по Вашей ситуации и получите консультацию аудитора.
Задать вопрос
Персональная письменная консультация
Виктория Варламова
Налоговый консалтинг
Вадим Чимидов
Досудебные и судебные налоговые споры
Татьяна Тарасова
Зарплата, НДФЛ, соцвзносы, кадровый аудит
Кирилл Неймарк
Налоговое планирование, налоговый консалтинг
Кира Трунтаева
Возмещение НДС представительство в судах
Виталий Цапков
Налоговые проверки, возврат переплаты по налогам
Наталья Наталюк
Налоговые проверки и оспаривание их решений
Ольга Новикова
Консультирование по бухучету и налогам
Любовь Резникова
Учет, аудит и трансформация по МСФО, управленческая отчетность
Анна Козлова
аудит, консалтинг по бухучету и налогам
Михаил Болдин
аудит, консультирование по налогообложению и бухучету
Виктория
Варламова
Вадим
Чимидов
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Татьяна
Тарасова
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Кирилл
Неймарк
Кира
Трунтаева
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Виталий
Цапков
Наталья
Наталюк
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Ольга
Новикова
Любовь
Резникова
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Анна
Козлова
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Михаил
Болдин
Публикации и мероприятия с участием эксперта
100%конфиденциально
15 500консультаций провели
100 000ошибок исправили
45экспертов-практиков
Тест для бухгалтера: знаете ли Вы о возможных рисках?
Пройти тест