123456

Отчетность по НДФЛ и страховым взносам: последние разъяснения чиновников

22 сентября 2017

Сегодня говорим о составлении отчетности по «зарплатным налогам». Об обновленной расчетной ведомости 4-ФСС, новых контрольных соотношениях Расчета по страховым взносам, новых разъяснениях указания премий в 6-НДФЛ и других моментах, которые нужно учесть в работе, рассказывает Татьяна Тарасова, ведущий эксперт-консультант «Правовест Аудит».

«Живые новости»

Сентябрь 2017 г. Выпуск 2.

Есть вопросы по изменениям? Задайте их и в следующем выпуске мы на них ответим!

Задать вопрос

Т.Т.: Хочу обратить Ваше внимание на 5 основных новых моментов:

1. 9 июля 2017 года вступил в силу Приказ №275, который внес изменения в расчетную ведомость по форме 4-ФСС, которая утверждена Приказом Фонда социального страхования №381.
Что же изменилось в данной ведомости: во-первых, хочется сказать: Приказ вступил в силу 9 июля, однако Фонд социального страхования разъяснил страхователям, что данные изменения применяются с отчетности начиная за 9 месяцев. Что же изменилось: титульный лист расчетной ведомости по форме 4-ФСС дополнен полем «Признак страхователя». Это касается бюджетных учреждений в зависимости от источника финансирования: из федерального бюджета, из бюджетов субъектов РФ, из муниципального бюджета либо смешанное финансирование.

2. Также произошли изменения в таблице 2. Таблица 2 дополнена несколькими строками.
Одна из строк – это 1.1. «Задолженность за реорганизованным страхователем, либо снятым с учета обособленным подразделением юридического лица». Ну и соответственно, сразу же изменилась и строка 8, которая показывает итоговые показатели. Вторая таблица формы 4-ФСС дополнена строкой 14.1 «Задолженность за территориальным органом фонда социального страхования перед снятым с учета обособленным подразделением юридического лица». Ну и соответственно, изменились итоговые показатели в строке 18.

Какие произошли еще изменения при составлении отчетности за 9 месяцев по страховым взносам во внебюджетные фонды? Появились новые контрольные соотношения взамен мартовских. В данных контрольных соотношениях в основном изменились внутренние показатели. Например, сумма строк 250 раздела 3 «Персонифицированные данные о физическом лице» по всем физическим лицам, должна равняться сумме строки 030, которая указывается в подразделе 1.1 раздела 1. Если данные равенства не будут соблюдаться, то контролирующий орган направит страхователю уведомление, о том, чтобы он в течении 5 дней устранил искажения, либо направил пояснения контролирующему органу.

3. Следующее новшество: появились новые контрольные соотношения ФСС.
Т.е. Фонд социального страхования теперь сам будет контролировать начисленные пособия из средств Фонда социального страхования. Получается, что расчет по страховым взносам будет проверяться дважды: сначала по основным контрольным соотношениям, которые утверждены Приказом ФНС, а потом по контрольным соотношениям, которые изданы ФСС.

4. Четвертое изменение, на которое необходимо обратить внимание, даже можно сказать это не изменение, а комментарии чиновников ФНС.
Если страхователю необходимо пересчитать страховые взносы, которые начислялись до 1 января 2017 года, то страхователю необходимо сделать уточнения РСВ-1 и 4-ФСС. Перерасчеты прошлых периодов не отражаются в расчете по страховым взносам, которые предоставляются в налоговую службу.

5. Ну, и пятый момент касается формы 6-НДФЛ, порядок заполнения которой чиновники разъясняют ежеквартально.
Хотя форма и составляется уже второй год, но все равно есть некоторое непонимание. Чиновники Минфина и ФНС считают, что премия – это часть заработной платы и соответственно во втором разделе формы 6-НДФЛ в строке 100 «Дата фактического получения дохода» необходимо указывать последний день месяца. Для ежемесячной премии это последний день месяца, за который она начисляется, для премий, которые превышают один месяц – квартальная, полугодовая, годовая премия, необходимо проставлять последний день месяца, в котором подписаны Приказы на премию.

6. НОВОЕ!!!!
ФНС, ПФР и ФСС России решили вопрос взаимодействия, если от плательщика страховых взносов поступило заявление о несогласии с сальдо расчетов на 01.01.2017 г. Установлены сроки, в течение которых фонды и ФНС РФ должны провести соответствующие мероприятия и внести корректировки в лицевые счета плательщиков (Письмо ФСС РФ № 02-11-10/06-02-3959П, ФНС России № 3н-4- 22/18490@ от 15.09.2017, Письмо ПФ РФ № НП-30-26/13859, ФНС России № 3н-4-22/17710@ от 06.09.2017 ).

Узнать больше о составлении отчетности за 9 месяцев по налогу на доходы физических лиц и страховым взносам, а также о важных поправках по заполнению НДС-документов и «летним» изменениям по налогам на прибыль и имущество Вы можете 2 октября на нашем Конференц-форуме у Кремля.

Подробнее