Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» предусмотрена обязанность юридических лиц раскрывать перед налоговыми органами информацию о своих бенефициарных владельцах (далее – Закон № 115-ФЗ).
Статьей 6.1. Закона № 115-ФЗ закреплено, что «юридическое лицо обязано располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений».
Под бенефициарным владельцем понимается «физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) юридическим лицом либо имеет возможность контролировать его действия» (п. 8 ст. 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ).
В состав сведений о бенефициарных владельцах, которые юридическое лицо должно собрать и хранить, включаются:
- фамилия, имя, отчество (при наличии);
- гражданство;
- дата рождения;
- реквизиты документа, удостоверяющего личность;
- данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ;
- адрес места жительства (регистрации) или места пребывания;
- идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии) (абз. 2 подп. 1 п. 1 ст 7 Закона № 115-ФЗ).
Юридические лица вправе запрашивать эту информацию у своих учредителей и участников (как физических, так и юридических лиц), которые, в свою очередь, обязаны представлять соответствующие сведения. Эта информация должна обновляться юридическим лицом ежегодно и храниться не менее 5 лет. При этом закон не устанавливает, каким конкретно документом сведения должны оформляться.
Документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах или о принятых мерах по установлению необходимых сведений в отношении своих бенефициарных владельцев юридические лица обязаны представлять в том числе по запросу налогового органа (п. 6 ст. 6.1 Федерального закона № 115-ФЗ). Срок представления – 5 рабочих дней со дня получения запроса. Техническая сторона порядка направления запросов уполномоченными органами и ответов на них регулируется Постановлением Правительства от 31.07.2017 № 913.