Удержание НДФЛ при личном страховании из средств работодателя

25 мая 2018
Облагаются ли договоры личного страхования НДФЛ? Интересует страхование травмы / увечье / смерть в результате несчастного случая иностранного высококвалифицированного специалиста. Если да, то по какой ставке?

Личное страхование — это страхование жизни, здоровья и трудоспособности человека. Особенности определения налоговой базы по НДФЛ по договорам страхования определены в ст.213 НК РФ.

В определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат. Исключение составляют выплаты по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случаи смерти, причинения вреда здоровью и / или возмещения медицинских расходов застрахованного лица (пп.3 п.1 ст.213 НК РФ).

О том, как в 2018 году изменились начисления НДФЛ и страховых взносов, читайте в материале.

Суммы страховых взносов учитываются в определении налоговой базы при определённых условиях. Это происходит, если взносы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или ИП, не являющихся работодателями физических лиц, за которых они вносят страховые взносы. Исключение составляют случаи, когда страхование физических лиц по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования (п. 3 ст. 213 НК).

Таким образом, не облагаются НДФЛ суммы страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, включая договоры добровольного медицинского страхования, уплаченные из средств работодателей за работников и членов их семей, а также лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организацией, заключивших договор добровольного личного страхования в пользу таких лиц. Аналогичные выводы сделаны контролирующими органами (Письмо Минфина РФ от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388, Письма УФНС России по г. Москве: от 01.07.2010 N 20—14/3/068886, от 27.02.2009 N 20—15/3/017755@).

Персональная письменная консультация
Виктория Варламова
Налоговый консалтинг
Вадим Чимидов
Досудебные и судебные налоговые споры
Татьяна Тарасова
Зарплата, НДФЛ, соцвзносы, кадровый аудит
Кирилл Неймарк
Налоговое планирование, налоговый консалтинг
Кира Трунтаева
Возмещение НДС представительство в судах
Виталий Цапков
Налоговые проверки, возврат переплаты по налогам
Наталья Наталюк
Налоговые проверки и оспаривание их решений
Ольга Новикова
Консультирование по бухучету и налогам
Любовь Резникова
Учет, аудит и трансформация по МСФО, управленческая отчетность
Анна Козлова
аудит, консалтинг по бухучету и налогам
Михаил Болдин
аудит, консультирование по налогообложению и бухучету
Виктория
Варламова
Вадим
Чимидов
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Татьяна
Тарасова
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Кирилл
Неймарк
Кира
Трунтаева
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Виталий
Цапков
Наталья
Наталюк
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Ольга
Новикова
Любовь
Резникова
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Анна
Козлова
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Михаил
Болдин
Публикации и мероприятия с участием эксперта
100%конфиденциально
15 500консультаций провели
100 000ошибок исправили
45экспертов-практиков
Тест для бухгалтера: знаете ли Вы о возможных рисках?
Пройти тест