Материалы круглого стола
Татьяна Тарасова
Татьяна Тарасова

17 апреля 2023

Платный материал

НДФЛ и страховые взносы: отчетность за 1 кв. 2023 по новым правилам (обновлено)

Презентация

PDF, 69 слайдов

Конспект

PDF, 29 стр.
Получить доступ

Материалы доступны подписчикам. Для получения — отправьте заявку.

Автор

С 2023 года НДФЛ и страховые взносы перечисляются в составе единого налогового платежа. Изменились сроки их уплаты и представления отчетности, ее формы. В связи с объединением ФСС и ПФР скорректировали объект для начисления страхового взноса. Введена единая форма отчетности. Какие нововведения нужно учесть при подготовке отчетности за 1 квартал 2023 года — в материалах Круглого стола (конспект, презентация спикера и видеозапись с таймкодами).

Видеозапись

Таймкоды

02:00
Порядок формирования 6-НДФЛ за 1 квартал.
08:58
Ставки НДФЛ
20:20
Сроки и порядок уплаты НДФЛ в составе ЕНП.
24:40
Уведомление о начисленных суммах НДФЛ.
33:30
Переходный период уплаты НДФЛ
35:50
Новые моменты в исчислении и удержании НДФЛ
41:24
Новая форма отчетности по страховому взносу: порядок формирования и представления
48:08
Новый порядок определения объекта для начисления страховых взносов
48:20
Объединенная предельная величина.
48:30
Общий тариф страхового взноса, в том числе к вознаграждению в рамках ГПХ и иностранных работников
58:37
Отчетность в единый социальный фонд: форма и сроки представления

Конспект

Содержание

  • НДФЛ
    • Обязанности налоговых агентов
    • Обновленный расчет 6-НДФЛ
    • Дата фактического получения дохода
    • Даты выплаты заработной платы
    • Отражение НДФЛ в отчетности с аванса декабря
    • Контрольные соотношения с РСВ
    • Стандартные вычеты к заработной плате за декабрь
    • Какую ставку применять к заработной плате декабря, выплаченной в январе
    • Продление переходных периодов по определению объекта на 2023 год
    • Сроки уплаты НДФЛ с 2023 года
    • Порядок уплаты НДФЛ с 2023 года
    • Уведомление об удержанных суммах НДФЛ
    • Срок подачи уведомления
    • 7 ошибок, которые плательщики допускают при формировании уведомления об исчисленных суммах налогов
    • Уточнение уведомления
    • Отсутствие ответственности за ошибки в уведомлении
    • Переходный период в 2023 году
    • Заполнение платежных поучений
    • Поправки в НК РФ с 2023 года
  • Страховые взносы
    • Отчетность по страховым взносам
    • С 2023 года новый РСВ
    • С 2023 — ежемесячные персонифицированные сведения о застрахованных
    • Заполнение стр.070
    • Срок сдачи расчета по страховым взносам с 2023 года
    • Срок сдачи индивидуальных сведений с 2023 года
    • Индивидуальные сведения за март 2023 года
    • Контрольные соотношения
    • Объединение ПФР и ФСС
    • Предельная величина с 2023 года
    • «Стандартные» тарифы страховых взносов
    • Льготные тарифы страховых взносов
    • Срок уплаты страховых взносов в 2023 году
    • Отсрочка по уплате страховых взносов за 2022 год
    • КБК для перечисления страховых взносов
    • Уведомление налоговой
    • Переходный период в 2023 году
    • Вознаграждение, на которое с 2023 года начисляются страховые взносы
    • Медицинская помощь в рамках ОМС иностранцам
    • Пособия в рамках договоров ГПХ
    • Единая форма отчетности в социальный фонд (ЕФС-1) с 2023 года
    • Срок подачи ЕФС-1 (СЗВ-ТД) на ГПХ
    • ЕФС-1 (СЗВ-ТД) на ГПХ, заключенные до 2023 года
    • Подтверждение основного вида деятельности
    • Тариф взносов по высокому классу риска можно оспорить

НДФЛ

Обязанности налоговых агентов

п.2. ст.230 НК РФ:

Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом — не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В расчете подлежат отражению за первый квартал удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие — удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 июня включительно, за девять месяцев — удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 сентября включительно, за год с 1 января по 31 декабря.

Документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных по каждому физическому лицу предоставляется не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За 1 квартал 2023 года расчет нужно представить не позднее 25 апреля.

Обновленный расчет 6-НДФЛ

Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@:

С 2023 года все налогоплательщики перешли на уплату ЕНП. В связи с этим скорректировали в т. ч. порядок уплаты НДФЛ и сдачи отчетности.

Поправки связаны с переходом на уплату единого налогового платежа и корректировкой сроков перечисления НДФЛ.

Значительно изменился разд. 1 (приложение 1 к приказу). Сроки перечисления налога заполнять не нужно: для каждого отчетного периода они свои (приложение 2 к приказу).

Дата фактического получения дохода

Ст.223 НК РФ (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 324-ФЗ):

Дата фактического получения дохода определяется как день:

  1. выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме;
  2. передачи доходов в натуральной форме — при получении доходов в натуральной форме;
  3. последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки;
  4. последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств.
Федеральный закон от 26.03.2022 г. № 67-ФЗ отменил уплату НДФЛ с материальной выгоды, полученной физлицами в 2021 — 2023 годах.

Даты выплаты заработной платы

Ст.136 ТК РФ:

Заработная платы выплачивается не реже, чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Письмо Минтруда России от 12.03.2019 N 14-2/ООГ-1663:

Заработная плата за первую половину месяца должна быть выплачена в установленный день с 16 по 30 (31) текущего периода, за вторую половину — с 1 по 15 число следующего месяца, при этом разрыв между выплатами на первую половину месяца и за вторую половину месяца не должен превышать 15 календарных дней.

Если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, ее необходимо выплатить накануне этого дня.

Отражение НДФЛ в отчетности с аванса декабря

9 июл
11:00
НДФЛ при смене статуса сотрудника в 2024 году
Круглый стол (Online-формат)
Записаться
Наверх