НДС и налог на прибыль: изменения с 2024 года и последние поправки

НДС

1. Изменения с 1 октября 2023 года:
   • в заполнении счета-фактуры по прослеживаемым товарам;
   • новые обязанности у налоговых агентов при оплате сервитута органам власти.
2. «Ноябрьские» поправки по НДС и изменения с 2024 года:
   • Обновленные условия освобождения от НДС у застройщиков с 2024;
   • Новые условия применения освобождения от НДС услуг общепита с 2024;
   • Новые правила определения налоговой базы и подтверждения нулевой ставки НДС у «экспортеров» с 2024;
   • Продлен упрощенный заявительный порядок возмещения НДС.
3. Особенности уплаты НДС и вычеты у налоговых агентов в различных ситуациях при «новых» формах расчетов:
   • при прощении долга
   • иностранная организация уступила долг российской организации;
   • при перечислении оплаты через посредника;
   • при приобретении услуг через посредника.

Налог на прибыль

1. «Закрываем» 2023 год, важные поправки:
   • обновленная льгота о прощении долгов по «иностранным займам» в 2023 году;
   • изменения в налоговом учете ОС и НМА.
2. Налоговые агенты 2023-2024: особенности исчисления, уплаты налога и представления отчетности (в т.ч. «ноябрьские» изменения):
   • новые правила расчета налога по доходам, выплачиваемым в иностранной валюте;
   • новая форма Расчета за 2023 год;
   • приостановление соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН);
   • по некоторым доходам СОИДН можно применять, причем с 08.08.2023 г. («ноябрьские» поправки НК РФ).

   Обязанности российских организаций по представлению Расчетов обо всех выплатах иностранным компаниям и усиление ответственности с 2024 года.

   Новые обязанности налоговых агентов с 01.01.2024 г.: налогообложение доходов взаимозависимых иностранных компаний от выполнения работ и оказания услуг («ноябрьские» поправки НК РФ).

3. Обновленный список офшоров действует с 2024 года? (новые разъяснения Минфина РФ).
4. Изменения с 2024 года — «ноябрьские» поправки:
   • нулевая ставка по дивидендам, полученным от материнской компании;
   • обновленные интервалы процентов по контролируемым сделкам и налоговые риски при получении или выдаче займов.