Вопрос № 1. По какой строке в ОДДС отражать выданный беспроцентный заем (сумма существенная)?
Ответ: Выдача беспроцентного займа отражается по строке 4223 «Платежи в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам)». Т.е. в составе денежных потоков от инвестиционных операций.
Вопрос № 2. В пояснениях к балансу в форме 4 ОДДС нужно отделять зарплатные налоги и налог на прибыль или показывать одной строкой «Налоги»?
Ответ: При формировании отчета о движении денежных средств (ОДДС) суммы страховых взносов и удержанного НДФЛ отражаются в ОДДС в разделе «Денежные потоки от текущих операций» по группе статей «в связи с оплатой труда работников». Платежи по налогу на прибыль отражаются обособленно в разделе «Денежные потоки от текущих операций» по группе статей «в связи с уплатой налога на прибыль». В случае если указанные платежи связаны с денежными потоками от инвестиционных или финансовых операций, сумма данных платежей подлежит отражению в составе денежных потоков от инвестиционных или финансовых операций соответственно.
Вопрос № 3. Как правильно поставить в отчёте ЕФС-1 в разделе 1.1 за 2023 год сотрудниц, находящихся в отпуске по уходу за ребёнком до 1.5 лет и до 3-х лет? Какой должен стоять тип сведений в подразделе 1.2 Сведения о стаже....ИСХОДНАЯ или по ОСС?
Ответ: Так как социальное пособие платится в период нахождения в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет можно сделать вывод, что при нахождении в отпуске по уходу за ребенком с 1,5 до 3-х лет тип сведений в подразделе 1.2 нужно указывать ИСХОДНАЯ.
Вопрос № 4. Какие разделы в «Налоговом расчёте по иностранным доходам» заполняют те, кто оплачивает обычные услуги по договору на рекламу и по договору на поиск клиентов иностранному поставщику, не взаимозависимому лицу и с каким кодом дохода?
Ответ: По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации Обществу целесообразно заполнить раздел 4 налогового расчёта, указав в нём сумму платежей, совершённых в пользу иностранных контрагентов, в 4 квартале 2023 года. Наиболее подходящий код дохода — код 36 — «Доходы от осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не подлежащие налогообложению у источника выплаты».
Вопрос № 5. Организация имеет обособленные подразделения. На сайте госстатистики есть сервис «Получение данных о кодах статистики и перечня форм» по ИНН организации. По данному запросу оказалось, что не все обособленные подразделения зарегистрированы в территориальных органах статистики. Организация должна сама осуществлять постановку на учет в территориальных органах госстатистики по месту нахождения обособленных подразделений? Если да, то что нужно для этого сделать? И в какие сроки? Если данных по обособленным подразделениям в органах госстатистики нет, нужно для этого что-либо предпринимать? Какие санкции предусмотрены в том случае, если Организация руководствуется только данными из этого сайта?
Ответ: Действующее законодательство не устанавливает для организаций обязанность по постановке на учёт обособленных подразделений в органы статистики. При открытии обособленного подразделения организации следует сообщить о создании такого обособленного подразделения в налоговый орган по месту регистрации головной организации. Далее налоговый орган самостоятельно уведомляет территориальные органы статистики об открытии обособленного подразделения. При этом при подаче данных статистической отчётности организация указывает: как данные в целом по организации, так и по обособленным подразделениям. Данные статистической отчётности подаются как в органы статистики по месту нахождения головной организации, так и по месту нахождения обособленных подразделений. За непредоставление соответствующей отчётности в органы статистики организация (и должностные лица организации) может быть привлечена к административной ответственности в виде штрафа.
Хотите получить ответ на свой вопрос с полным правовым обоснованием? Закажите индивидуальную консультацию по абонементу «Хочу все знать». А для блиц-ответов — подписка «В курсе дела».
ПРОСТО АУДИТ!
