Что грозит плательщикам страховых взносов за неправильную, несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам в ФНС в 2017 году?
Ответ: Грозит приостановкой операций по счету юридического лица, согласно ст.76 НК РФ за непредставление в срок расчета по взносам.
Какие неточности и ошибки в расчете по страховым взносам в 2017 году могут привести к тому, что отчет будет считаться не сданным?
Ответ: Расчет по страховым взносам признается непредставленным в ФНС: если итоговая величина взносов на пенсионное страхование и сумма таких взносов по каждому работнику не равны, если указаны недостоверные персональные данные физических лиц (в п.7 ст.431 НК РФ). При составлении и сдачи отчетности по страховым взносам в 2017 году могут возникнуть иные проблемы, так как данный расчет плательщики страховых взносов будут сдавать впервые.
О том, как избежать ошибок и неточностей, на что обратить внимание при составлении, будем подробно рассматривать на Конференц-Форуме «Налоги. Отчетность. Контроль 2017»
Куда должны платить и отчитываться по страховым взносам организации, имеющие обособленные подразделения?
Ответ: По общим правилам, установленным ст.431 НК РФ, перечислять страховые взносы за 1 квартал 2017 года и представлять расчеты по страховым взносам, организации, имеющие обособленные подразделения производят по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого обособленного подразделения.
Однако это касается только тех обособленных подразделений, которые наделены полномочиями по начислению и выплате заработной платы. Более того, такие организации в месячный срок обязаны сообщать в налоговый орган о наделении обособленных подразделений такими полномочиями. Невыполнение или ненадлежащее выполнение данного требования НК РФ приведет к тем же штрафам, которые установлены для налогоплательщиков.
Татьяна Викторовна, интересует вопрос по расчетным периодам до 1 января 2017 года, если остались не перечисленные суммы страховых взносов по каким реквизитам их перечислять?
Ответ: С 01.01.2017 в связи с передачей полномочий по администрированию страховых взносов налоговым органам уплата страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний), в том числе за расчетные периоды, истекшие до указанной даты, должна производиться с использованием кодов бюджетной классификации, закрепленных за ФНС России Приложением к Приказу Минфина России от 07.12.2016 N 230н.
В случае перечисления страховых взносов по прежним КБК они не будут считаться уплаченными и на сумму недоимки будут начислены пени и штрафы согласно ч.1 НК РФ.
Кто с 2017 года будет проверять правильность уплаты страховых взносов — ФНС или ПФР и ФСС?
Ответ: За периоды до 2017 года – органы ПФР и ФСС, с 2017 года – органы ФНС.
Интересует вопрос, а какое взаимодействие останется с органами ПФР? Будет ли отчетность о стаже работников?
Ответ: Помимо ежеквартальной отчетности, сдаваемой в ФНС, работодатели обязаны сдавать в ПФР:
- ежемесячную отчетность о каждом работающем лице по форме СЗВ-М (фактически это список работников) – ее уже сдавали в 2016 году.
- один раз в год до 1 марта следующего за отчетным года – сдается форма по стажу со всеми реквизитами (льготы, больничные, декреты и неоплачиваемые отпуска и т.д.) по каждому работнику (СЗВМ-СТАЖ);
- форма для назначения пенсии – в течение года в 3-дневный срок с момента обращения работника к работодателю (СЗВМ-СТАЖ).
Татьяна Викторовна, по итогам 2016 года осталось много неясностей с изменениями в заполнении формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017, например как заполнить 2 раздел при выплате премии?
Ответ: В соответствии со ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме.
При выплате премии, не относящейся к оплате труда, значения полей 100, 110, 120 раздела 2 должны быть заполнены, соответственно, как дата выплаты премии (стр.100), дата выплаты премии (стр.110), день, следующий за днем выплаты налогоплательщику премии (стр.120). Это нормы НК РФ.
Однако у чиновников разные мнения как заполнять данные строки, поэтому при проверке 6-НДФЛ может быть разный подход по корректности его заполнения, что может привести к штрафным санкциям.
Как заполнить 2 раздел 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года при выплате разнообразных премий с учетом разъяснений чиновников будем рассматривать на Конференц-Форуме, который состоится 12 апреля 2017 года.
А нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если в расчетном периоде в пользу налогоплательщиков не было начислений и выплат?
Ответ: Налоговый кодекс РФ не дает четкого ответа на данный вопрос. Однако чиновники ФНС в своих разъяснениях указывают, что если выплаты не производятся, то 6-НДФЛ не сдается. При этом делается оговорка, что если представить «нулевой» 6-НДФЛ, то его обязаны принять.
Дело в том, налоговая инспекция может и не знать, что компания не являются налоговым агентом и будут ожидать поступления расчета 6-НДФЛ и если расчет не поступит в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи, то налоговая инспекция вправе заблокировать банковский счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
Татьяна Викторовна, большое спасибо. Тема Страховых взносов, переданных на администрирование налоговым органам с 1 января 2017 года, новая. Поэтому у плательщиков возникает огромное количество вопросов - это только несколько из них, которые мы успели задать в отведенное под интервью время. Также остаются вопросы с заполнением отчетности по НДФЛ. Ждем Вас на конференц-форуме уже 12 апреля 2017 г.!
Уверены, что все счастливые участники, которые попадут на это мероприятие, получат ответы на все возможные вопросы по составлению и сдаче отчетности за 1 квартал 2017 года по 6-НДФЛ и страховым взносам, а также узнают о новых реалиях налогового контроля.
Компания «Правовест Аудит» WiseAdvice Consulting Group
8 (495) 134-32-23 (многоканальный); сайт: www.pravovest-audit.ru
