Вопрос № 1. Оборудование куплено в Китае, завезено, ДТ оформлена. К оборудованию докуплен электрошкаф в РФ, а также специальная муфта из Германии (ДТ оформлена). Продается весь комплект: оборудование включая электрошкаф и муфту (как один товар по единой цене, но с перечислением всех входящих компонентов, полная спецификация). Нужно ли в УПД указывать две декларации (Китай и Германия)? Или декларацию на муфту можно не указывать? С покупателем ЭДО. Как технически две декларации указать?
Ответ: Минфин разъясняет, что при реализации комплектов, сформированных из нескольких импортных составляющих, в графе счета-фактуры с номером декларации на товары можно поставить прочерк (страной происхождения комплекта считается РФ). Такие разъяснения давались, когда комплект продавали как «единый товар», например, «силовая установка» (состоит из (условно) генератора и шкафа с муфтой).
Вопрос № 2. В договоре с поставщиком первичным документом прописана товарная накладная по форме ТОРГ-12 + обязанность выставить и передать счет-фактуру. Но по факту поставщик предоставляет УПД. Является ли это нарушением?
Ответ: С формальной точки зрения, у продавца существует установленная договором обязанность передать Обществу именно два документа. Однако так как УПД с признаком 1 совмещает в себе форму товарной накладной и счёта-фактуры, то у Общества отсутствуют какие-либо налоговые риски, связанные с вычетом НДС и учётом расходов в виде стоимости приобретённых МПЗ.
Хотите получить ответ на свой вопрос с полным правовым обоснованием? Закажите индивидуальную консультацию по абонементу «Хочу все знать». А для блиц-ответов — подписка «В курсе дела».
ПРОСТО АУДИТ!
