Содержание
ГТД в счете-фактуре по комплекту оборудования
Продавец отгружает покупателю сборный комплект импортного оборудования. Покупатель требует указать номера ГТД по всем позициям, входящим в комплект. Технически в учетной системе это сделать невозможно. Верно ли, что если это комплект, собранный на территории РФ, указание ГТД не требуется?
Страна происхождения товара и номер таможенной декларации являются обязательными реквизитами счёта-фактуры. При этом глава 21 НК РФ и утверждённый Правительством РФ порядок заполнения счетов-фактур не содержат в себе положений, освобождающих налогоплательщика-продавца импортного товара от заполнения данных реквизитов.
В том числе, продажа импортных товаров комплектом не является основанием для освобождения от заполнения данных реквизитов. Минфин РФ указывает на то, что допустимо указать данные реквизиты в соответствующей графе счёта-фактуры через запятую, не вводя дополнительных строк.
Продажа импортного оборудования единым комплектом (без должной степени переработки) не является основанием для классификации данного товара как произведённого в России.
Дополнительно отмечаем, что некорректное заполнение (незаполнение) указанных реквизитов счёта-фактуры не является основанием для отказа покупателю в вычете суммы предъявленного продавцом НДС.
Подписание счетов-фактур
Генеральный директор, не имея главного бухгалтера, заключил договор на ведение бухучета с другой компанией. Кто подписываем в этом случае счета фактуры вместо главного бухгалтера и какой должен быть приказ в связи с этим?
Счет-фактуру от имени организации подписывают руководитель и главный бухгалтер организации либо иные лица, которым предоставлены такие полномочия. Это могут быть и те, кто в ней не работает. Чтобы наделить правом подписи счетов-фактур за главного бухгалтера (или за руководителя и гл. бухгалтера) руководитель организации должен данному лицу выдать доверенность в простой письменной форме. Заверять нотариально её не нужно. Укажите в ней дату и место составления, реквизиты вашей организации, данные лица, которому вы выдаете доверенность, и его полномочия. Можно оформить и доверенность, и приказ.
В случае привлечения сторонней организации для ведения бухучета подпись главного бухгалтера в кассовых документах, первичных учетных документах, счетах-фактурах вашей организации проставляет должностное лицо консалтинговой фирмы (это может быть ее руководитель, главный бухгалтер, иное лицо) в том случае, если данному лицу, в том числе по доверенности, передано право подписывать за главного бухгалтера общества соответствующие документы. Если право подписи за главного бухгалтера вашей организации стороннему лицу не передано, за главного бухгалтера может расписываться генеральный директор УК, оставив приказом эти обязанности за собой.
Документы на возврат товаров
Какими первичными и оправдательными документами (кроме чека ККМ с видом «возврат прихода») следует оформлять возврат непродовольственных товаров (например, ювелирных изделий) от покупателя в розничной торговле с требованием возврата денег или обмена?
В общем случае потребитель не вправе обменять или возвратить приобретенное ювелирное изделие надлежащего качества. Если у проданного товара качество ненадлежащее (имеет существенные недостатки), то покупатель вправе его вернуть в течении гарантийного срока, а если он не установлен — в разумный срок, но в пределах двух лет со дня передачи товара потребителю. Прежде чем принять от покупателя товар, оплаченный наличными, и вернуть ему деньги, получите у него заявление о возврате. К нему приложите кассовый чек или другой документ, подтверждающий покупку. Оформите накладную на возврат некачественного товара. Пробейте возвратный чек при возврате товара с признаком расчета «возврат прихода» и верните деньги.
Неверный адрес грузополучателя
Поставщик привозит товар на склад покупателя, который оформлен как обособленное подразделение (ОП) и имеет свой КПП. В транспортной накладной в строках «адрес места доставки груза» и «адрес места выгрузки» прописан верный адрес склада-ОП. т.е. фактический адрес доставки. Но в УПД в строке 4 «адрес грузополучателя» указан адрес местонахождения покупателя, т.е. юридический адрес. Получается, что адреса разные. Есть ли налоговые риски в таком заполнении «первички»? Как быть с расходами и налогом на прибыль?
Транспортная накладная является документом, подтверждающим заключение договора перевозки груза. В графе «Грузополучатель» и «место доставки груза» транспортной накладной указывается конкретный адрес, в который водитель должен доставить груз.
Согласно Порядку заполнения счётов-фактур (и, соответственно, УПД):
- в строке 4 счёта-фактуры подлежит указанию полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес;
- в строке 6 — полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами.
- в строке 6а — адрес, указанный в ЕГРЮЛ, в пределах места нахождения юридического лица;
- в строке 6б — ИНН и КПП налогоплательщика-покупателя.
Соответственно, в счёте-фактуре (УПД) следует указать:
- в графе 4: почтовый адрес обособленного подразделения, которому непосредственно отгружаются товары;
- в строке 6 и 6а: наименование и адрес головной организации (юридический);
- в строке 6б: КПП обособленного подразделения.
Таким образом, полагаем, что УПД заполнен не вполне корректно. Однако отмечаем, что ошибки в счетах-фактурах не препятствующие налоговым органам идентифицировать продавца и покупателя сами по себе не являются основанием для отказа в принятии НДС к вычету.
У Общества есть хозяйственная операция: приобретение материальных ценностей (и расходы на перевозку груза, если она за счёт Общества). Если данные хозяйственные операции реальны (ст. 54.1 НК РФ), расходы в виде стоимости приобретенных ценностей (транспортные расходы) экономически обоснованы ( НК РФ), то налоговых рисков из-за некорректного указания в УПД юридического адреса вместо фактического (почтового) адреса отгрузки не возникает.
Отсутствие чека ККТ
Сотрудник по поручению руководителя заламиноровал необходимые в производстве документы и получил только товарный чек и слип эквайринга. Возможно, что этот ИП не применяет ККТ?
В рассматриваемой ситуации ИП обязан был применить ККТ. Слип, распечатанный платёжным терминалом, подтверждает только факт перечисления денежных средств, а товарный чек не является заменой чека ККТ или БСО. При этом к ответственности за неприменение ККТ может быть привлечён только пользователь ККТ (в рассматриваемой ситуации — ИП).
ККТ при удержаниях из зарплаты
При продаже ноутбука физическому лицу (сотруднику), надо ли формировать онлайн чек, в случае если будет удержание из зарплаты?
Да, нужно, так как удержание из заработной платы является формой расчётов (получение иного встречного предоставления) за реализованный сотруднику товар (ноутбук).
Хотите получить ответ на свой вопрос с полным правовым обоснованием? Закажите индивидуальную консультацию по абонементу . А для блиц-ответов — подписка .
ПРОСТО АУДИТ!
