- Крупная холдинговая компания, осуществляющая активные операции с ценными бумагами (включая сделки РЕПО) и инвестиционную деятельность.
- Финансовый аудит
- Стоимость: 741 тыс. руб.
- Выявлены совокупные потенциальные искажения и ошибки в учете на сумму более 48,7 миллиардов рублей.
- При стоимости аудита 741 тыс. руб., аудит «окупился» в 65,7 тысяч раз!
Цель проведения первого этапа аудита бухгалтерского учета и отчетности за 9 месяцев 2025 года — оценить качество учета, выявить потенциальные искажения и налоговые риски до формирования годовой отчетности, чтобы минимизировать последствия перед регуляторами и собственниками.
Руководитель практики аудита, ACCA Advanced Diploma in Accounting and Business
Решение
При проведении первого этапа аудита аудиторы выявили ключевые проблемы, угрожавшие достоверности отчетности и финансовой безопасности клиента на сумму более 48,7 миллиардов рублей.
1. Существенные искажения в учете сделок РЕПО (на сумму свыше 46,4 млрд руб.):
- Ошибка квалификации: неправильный учет обратного РЕПО как одновременно займа и покупки ценных бумаг, что существенно завысило активы баланса на 23,1 млрд руб.
- Некорректный забалансовый учет: неверное отражение обеспечения по сделкам РЕПО, повлиявшее на забалансовые показатели на 23,3 млрд руб.
- Методологические ошибки в учетной политике и отчетности: несоответствие форм отчетности новому ФСБУ 4/2023.
- Отсутствие порядка учета купонного дохода.
- Ошибки в квалификации постоянных и временных разниц по ПБУ 18/02, ведущие к занижению отложенных налоговых активов на 278 млн руб.
3. Некорректное отражение доходов и расходов по основному виду деятельности: доходы и расходы по операциям с ценными бумагами (купоны) ошибочно отражались как прочие, что могло исказить ключевые показатели финансовых результатов на 2 млрд руб.
o Риски налоговых доначислений: расхождения между налоговыми декларациями и регистрами могли привести к завышению налога на прибыль на 8,3 млн руб.
o Процессуальные нарушения: неактуальный код ОКВЭД, несущий риск административных штрафов.
Результат
Мы не просто констатировали факты. По каждому нарушению мы предоставили клиенту детальный пакет рекомендаций для исправления до сдачи годовой отчетности:
- Разработаны проекты корректировок для исправления ошибок по сделкам РЕПО в соответствии с ПБУ 22/2010.
- Подготовлены проекты изменений в Учетную политику на 2025 год с учетом требований ФСБУ 4/2023, ПБУ 1/2008 и специфики деятельности холдинга.
- Составлен детальный план по переклассификации доходов и расходов по ценным бумагам.
- Даны рекомендации по оформлению первичных документов для подтверждения операций с ценными бумагами.
- Скорректирован подход к расчету отложенных налоговых активов/обязательств.
- Выданы рекомендации по приведению ОКВЭД в соответствие с фактической деятельностью.
