Дробление бизнеса привело к «субсидиарке» в 43 млн руб. руководителя и учредителей

Ситуация

В ходе выездной налоговой проверки инспекция выявила «следы» формального разделения единого бизнеса (например, участники раздробленного бизнеса подконтрольны налогоплательщику, не самостоятельны, все находятся по одному юридическому адресу, используют один имущественный комплекс, и т.д.)

Инспекторы сделали выводы — компания применяла схему искусственного «дробления бизнеса» через подконтрольные организации с целью уклонения от налогообложения по общей системе, установлен формальный характер взаимоотношений, при котором инициатором создания схемы дробления единого процесса производства и реализации товара, а выгодоприобретателем является проверяемая компания.

Итог общих доначислений 40 млн руб. компания не заплатила в бюджет, позже была признана банкротом и конкурсный управляющий подал иск о привлечении контролирующих должника лиц (КДЛ) к субсидиарной ответственности по долгам компании, в т.ч. налоговым (на момент подачи иска долг увеличился до 43 млн руб.).

Решение

Если должник признан банкротом вследствие действий/ бездействия КДЛ, такие лица при недостаточности имущества должника несут субсидиарную ответственность (абз.3 п. 4 ст. 10 Закона о банкротстве).

Суды указали, что умышленное применение налоговой схемы формального дробления бизнеса для сохранения права на УСН, создание модели движения денежных средств внутри группы аффилированных лиц повлекло доначисление и привели к банкротству компанию-должника.

Суды отметили, что в отсутствие злоупотребления со стороны контролирующих лиц не может сложиться ситуация, при которой состав задолженности перед бюджетом вследствие совершения компанией правонарушения существенным образом преобладает над иной кредиторской задолженностью. В данном случае —более 70%.

Учитывая, что задолженность компании возникла в результате уклонения от уплаты налогов по заранее продуманной схеме, а также степень вовлеченности КДЛ в процесс управления должником суды признали обоснованным привлечения руководителя и учредителей должника к субсидиарной ответственности.

Размер ответственности определят чуть позже, скорее всего в ее состав войдут налоговые доначисления и пени (около 43 млн руб.)

Выводы

Дробление бизнеса под особым контролем налоговых органов и раскрытие налоговой схемы чревато не только серьезными доначислениями с повышенными штрафами за умышленный уход от налогов (40% от неуплаченных сумм налогов), но и личными финансовыми потерями первых лиц компаний. Берегите себя и бизнес, используйте законные способы налоговой экономии.

Своевременная профилактика налоговых рисков позволяет вовремя выявлять налоговые риски и новые финансовые резервы бизнеса.

Летом есть возможность провести экспресс-диагностику (чек-ап) рисков компаний, связанных с налоговым, бухгалтерским и кадровым учетом.