ЭЦП, НДС и акцизы (блиц-ответы)

25 сентября 2023

Предлагаем блиц-ответы экспертов «Правовест Аудит» на вопросы наших клиентов из закрытого Телеграмм-чата.

Вопрос № 1. Компания использует систему КЭДО и все кадровые документы (прием, перевод, увольнение и т.п.) с сотрудником подписывает ЭЦП, выпущенной на ФЛ СКБ Контур. Может ли Компания посредством КЭДО подписывать с сотрудником (сотрудник использует свою ЭЦП) иные документы? Например, такие как:

  • договор дарения;
  • документы на отпуск по уходу за ребенком;
  • документы на донорские дни отдыха / ухода за ребенком инвалидом;
  • заявление на предоставление материальной помощи.

Ответ: Электронная подпись — это цифровой аналог собственноручной подписи, с помощью которого можно подписывать электронные документы. Такая подпись гарантирует, что документ исходит от конкретного лица, а для ряда электронных подписей — также то, что в него не вносились изменения с того момента, как он был подписан.

Электронные подписи подразделяются на простые, и усиленные. Последние, в свою очередь, подразделяются на квалифицированные и неквалифицированные. При этом электронная подпись каждого вида приравнивается к собственноручной только в том случае, если её применение предусмотрено законом или соглашением сторон.

Договор дарения является гражданско-правовым договором, законодательство не содержит запрета на подписание такого договора электронной подписью. Иные перечисленные документы являются кадровыми документами, особенности и порядок подписания которых электронной цифровой подписью регламентированы ТК РФ. При этом ни ТК РФ, ни иные нормативно-правовые акты не содержат запрета на подписание данных документов электронной подписью.

Вопрос № 2. Компания «Москва» на ОСН ввезла из Китая товар (электронные сигареты). Товар был промаркирован марками «Честный знак», на таможне были уплачены НДС, акциз и пошлины. Далее товар был продан:

  • Компании «Минск» в Беларусь (член ЕАЭС);
  • Компании «Тбилиси» в Грузии.

Какие налоги должны заплатить покупатели и может ли российская компания «Москва» компенсировать НДС и акциз, уплаченный в России, в каком размере? Какие действия необходимы для компенсации?

Ответ: При продаже товара резиденту иностранного государства, Компания «Москва» освобождается от уплаты акцизов, а также применяет ставку по НДС 0%. Сумма НДС, уплаченного таможенному органу при ввозе товара в РФ, может быть принята Компанией «Москва» к вычету, а сумма уплаченного акциза подлежит включению в стоимость товара.

В свою очередь, Компания «Минск» также уплачивает НДС и акциз при ввозе товара на территорию Республики Беларусь. Дальнейший порядок налогообложения операций, совершаемых Компанией «Минск» регламентирован таможенным и налоговым законодательством Республики Беларусь.

При этом Компания «Москва» фактически уже компенсировала стоимость уплаченных налогов, так как «ввозной» НДС был принят (может быть принят) к вычету, а акциз включён в стоимость товара — фактически «переложен» на покупателя — Компанию «Минск».

Поскольку косвенные налоги уплачиваются по принципу «страны назначения» Компания «Тбилиси» уплачивает НДС и акцизы непосредственно грузинскому таможенному или налоговому органу Грузии в соответствии с законодательством Грузии.

Порядок «компенсации» косвенных налогов Компанией «Москва» не будет отличаться от указанного выше.

Хотите получить ответ на свой вопрос с полным правовым обоснованием? Закажите индивидуальную консультацию по абонементу «Хочу все знать». А для блиц-ответов — подписка «В курсе дела».

БОЛЬШЕ, ЧЕМ
ПРОСТО АУДИТ!
Особое внимание налогам и «первичке», помощь с новыми ФСБУ, исправление ошибок, минимизация рисков, применение льгот, страховка от штрафов ФНС и поддержка налоговых юристов.
Рассчитать стоимость аудита
9 июл
11:00
НДФЛ при смене статуса сотрудника в 2024 году
Круглый стол (Online-формат)
Записаться
Наверх