Импорт работ и услуг: что важно знать налоговому агенту по НДС и налогу на прибыль в 2026

Как определить место реализации работ и услуг, если работаем с контрагентом из ЕАЭС и «дальнего зарубежья»

Место реализации работ и услуг в «популярных» ситуациях: ремонт оборудования, рекламные услуги, услуги посредников и платежных агентов, иностранных перевозчиков и экспедиторов, аренда транспорта, разработка ПО, передача прав на ПО, услуги в электронной форме и др.

Особенности исполнения обязанностей налогового агента в различных ситуациях, в т.ч.:

• при взаимозачете,
• если иностранный партнер уступил право требования другому лицу, в т.ч. российской компании,
• при прощении долга,
• если иностранный банк вернул платеж и др.

• Выплаты иностранным компаниям за импортные товары, работы, услуги, в т.ч. за услуги перевозки, транспортной экспедиции и др. нужно ли отразить в Расчете налогового агента?
• Основные правила заполнения Расчета (разбираемся с разделами и кодами выплат)
• Чем «опасны» выплаты иностранным экспедиторам. Позиция Минфина РФ (Письмо Минфина России от 20.12.2023 N 03-08-05/123622). Налогообложение иностранных перевозчиков. У кого фактическое право на доход: у перевозчика или экспедитора?
• Налогообложение выплаты доходов взаимозависимым иностранным компаниям от выполнения работ и оказания услуг.
• Особенности применения соглашений об избежании двойного налогообложения.
• Выполнение обязанностей налогового агента при взаимозачетах, оплате через платежных агентов и др.