Видеокурс

Изменения ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»: применяем на практике

Начиная с бухгалтерской отчетности за 2020 год организации обязаны применять ПБУ 18/02 с учетом изменений, предусмотренных Приказом Минфина России от 20 ноября 2018 г. N 236н (многие начали применять поправки досрочно). В чем отличие прежних правил от ныне действующих и как применить их на практике -разберемся на вебинаре.

Продолжительность вебинара с 10:00 до 14:00 (перерыв с 12:00 до 12:30).

Программа

Лихникевич Ирина Петровна

к.э.н., доцент, партнер группы консультационных и аудиторских компаний «Статус», преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова

1. Основные изменения в ПБУ 18 / 02 (Приказ Минфина России от 20.11.2018 № 236н, обязателен к применению с 01.01.2020)

- Уточнение определения текущего налога на прибыль
- Введение понятия «расход (доход) по налогу на прибыль», отражающего изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли, и установление порядка его определения как суммы текущего и отложенного налога на прибыль
- Введение понятий «постоянный налоговый расход» (ПНР) и «постоянный налоговый доход» (ПНД). Порядок определения ПНР и ПНД (п. 7 новой редакции ПБУ 18 / 02)
- Новый порядок определения временных разниц как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения
- Новый перечень случаев, в которых образуются временные разницы
- Новые правила признания отложенных налогов
- Новые требования к составу показателей в отчете о финансовых результатах, уточнение содержания пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Изменения внесенные в формы бухгалтерской отчетности (Приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н (в ред. от 19 апреля 2019 г. N 61н). Обязателен к применению с отчетности за 2020 год)

2. Учет отложенных налогов балансовым методом по-новому: понятия, принципы, подходы

- Основные определения. Взаимосвязь активов (обязательств) и доходов (расходов)
- Налоговая база (налоговая стоимость) актива, обязательства
- Особые случаи определения налоговой стоимости
- Постоянные разницы. Временные разницы (налогооблагаемые, вычитаемые)
- Признание текущего и отложенного налога
- Случаи признания отложенного налога не в составе прибыли или убытка: отложенные налоги при переоценке ОС; первоначальное признание активов или обязательств, если себестоимость актива или обязательства полностью или частично не учитывается для целей налогообложения
- Представление и раскрытие информации об отложенных налогах. Переходный период

3. Алгоритм расчета отложенных налогов

4. Числовой пример иллюстрирующий алгоритм расчета отложенных налогов

Условия участия

Скидка 50% до 6 мая (включительно)

Стоимость курса

Для клиентов и друзей «Правовест Аудит»

*Подробности уточняйте у вашего менеджера