Как воспользоваться льготой для интеллектуальной собственности и кредитом под 6,5% годовых?

Льготные программы кредитования малого и среднего бизнеса существовали и раньше. Например, программа льготного кредитования Корпорации МСП в 2017 году обеспечивала ставку для конечного заемщика в размере 9.6% годовых для среднего бизнеса и 10.6% годовых для малого бизнеса (http://corpmsp.ru).

Механизм этих мер таков — льготное кредитование малого и среднего бизнеса осуществляется через коммерческие банки, при этом государство выделяет из федерального бюджета средства на возмещение недополученных уполномоченными банками доходов по кредитам, выданным субъектам малого и среднего предпринимательства на реализацию проектов в приоритетных отраслях по льготной ставке.

Другими словами — банки выдают кредиты малому и среднему бизнесу по льготным ставкам, а государство компенсирует банкам разницу между рыночной ставкой и льготной.

Срок льготного кредита:

• не более 10 лет — на инвестиционные цели;
• и не более 3 лет — на оборотные цели.

Постановление N 1706 содержит перечень приоритетных отраслей экономики, которые намечены для льготного кредитования. Всего 13 приоритетных направлений деятельности (Приложение N 1 к Постановлению N 1706). Среди них:

• строительство;
• транспорт и связь;
• обрабатывающая промышленность;
• туризм;
• здравоохранение;
• общественное питание;
• бытовые услуги.

Заемщик на день заключения кредитного договора (соглашения) должен соответствовать следующим требованиям:

1. На дату заключения договора относиться к субъектам малого или среднего предпринимательства (кроме кредитных и страховых организаций, инвестиционных фондов, НПФ, профучастников рынка ЦБ, ломбардов, участников соглашений о разделе продукции, сферы игорного бизнеса, производителей и продавцов подакцизных товаров, организаций по добыче и реализацию полезных ископаемых).
2. Осуществлять деятельность в одной или нескольких отраслях по перечню Приложения N 1 к Постановлению N 1706.
3. Обладать статусом налогового резидента РФ.
4. В отношении заемщика не должно быть возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в соответствии с законодательством РФ о банкротстве.
5. Не иметь просроченной задолженности по налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ.
6. Не иметь задолженности перед работниками (персоналом) по заработной плате.
7. Иметь положительную кредитную историю (т.е. не иметь просроченных платежей по обслуживанию кредитного портфеля).

При принятии решения о финансировании банки оценивают финансовые показатели заемщика:

• стоимость активов;
• рентабельность;
• EBITDA (т.е. объём прибыли до вычета расходов по выплате процентов, налогов, амортизации);
• величину собственного капитала.

Если показатели низкие, то в финансировании откажут.

Извечная беда потенциальных заемщиков — субъектов СМП — низкая кредитная привлекательность. Основные критерии, по которым можно судить о своих шансах на получение кредита — хорошие показатели финансовой отчетности организации, наличие убедительного бизнес-плана, ликвидного залога, надежного гаранта (поручителя).

Какие пути есть для организации, чтобы повысить свой кредитный рейтинг? Повысить показатели можно увеличив доходы, сократив расходы, получить помощь учредителей? Это требует больших усилий и времени. Есть еще один эффективный путь — капитализация интеллектуальной собственности компании.

Практически все компании обладают как минимум тремя группами НМА:

• товарные знаки;
• базы данных клиентов и поставщиков;
• формализованные бизнес-процессы (секреты производства ноу-хау). Сюда же могут быть отнесены технологии продаж, интернет-сайты, логистические программы.

При этом большинство российских компаний не умеют их капитализировать и выгодно отражать на балансе. Чаще всего, совершая вложения в нематериальные активы (результаты интеллектуальной деятельности), создаваемые собственными силами, организации большую часть затрат не капитализируют, а признают в составе расходов, предпочитая понижать свои налоговые платежи.

При этом внутренне созданный нематериальный актив числится в учете по минимальной цене (например, по стоимости госпошлины за регистрацию права), а то и вовсе не отражается в балансе. В результате активы компании оказываются недооценены.

Разработанная ИФРБ технология роста активов позволяет повысить ключевые показатели компании и увеличить стоимость бизнеса за счет капитализации объектов интеллектуальной собственности организации.

В результате организация имеет возможность с минимальными затратами нивелировать убыток, увеличить показатель EBITDA, защитить свои инвестиции в разработки и ноу-хау, увеличить кредитный рейтинг, получить доступ к госзакупкам, привлечь инвестиционное финансирование.

Например, алгоритм капитализации интеллектуальной собственности выглядит так:

• оформление исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности: программы ЭВМ, базы данных, ноу-хау, патенты и др.;
• проведение оценки и постановка интеллектуальной собственности (ИС) на баланс как нематериальных активов по справедливой стоимости;
• получение кредита с высоким лимитом и оптимальной ставкой под залог прав на интеллектуальную собственность.

Какой именно вид ИС есть Вашей организации и сколько он стоит? Конечно, не каждой компании подходит такой способ роста капитала, но возможно, Вы просто не задумывались, что в Вашей компании есть такой потенциал.

Для начала Вы должны сами ответить на вопросы: какие результаты интеллектуальной собственности в Вашей организации вовлечены в оборот, какова их стоимость, кому принадлежат права.

Если самостоятельно ответить на эти вопросы затруднительно, то целесообразно начать с аудита системы управления интеллектуальной собственностью в организации, пригласив профессионалов.

Специалисты ИФРБ специализируются на аудите и оценке объектов РИД, они акцентируют свое внимание на следующих вопросах:

• выявление возможностей оформления прав на результаты интеллектуальной деятельности (далее — РИД) и правовой охране объектов ИС;
• определение возможности капитализации затрат на НИОКР, которые осуществляют компании;
• возможности формализации ИС, применения льгот по НИОКР, дальнейшая коммерциализация РИД (использование РИД в деятельности предприятия, отчуждение права на РИД, лицензирование прав).

С 1 января 2018 года в главе НК РФ по налогу на прибыль появилась новая норма, которая мотивирует организации увеличить активы без уплаты налога на прибыль.

Федеральным Законом от 18.07.2017 N 166-ФЗ установлено, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущественных прав на РИД, выявленных в ходе проведенной налогоплательщиком инвентаризации имущества и имущественных прав (см. пп.3.6 пункта 1 ст. 251 НК РФ).

Эта льгота имеет ограниченный срок действия. Данный пункт применяется к имущественным правам на РИД, выявленным при проведении инвентаризации с 01.01.2018 по 31.12.2019.

Таким образом, выявленные в результате инвентаризации права на РИД с 1 января 2018 по 31 декабря 2019 года не включаются в доход организации, облагаемый налогом на прибыль и не увеличивают налоговую базы по налогу на прибыль.

Кроме того, доходы от переоценки НМА также не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль. Напомним, что налогом на имущество объекты ИС (НМА) также не облагаются.

Итак, именно сейчас складываются удачные условия для повышения капитализации компаний за счет объектов интеллектуальной собственности, роста стоимости Вашего бизнеса в безналоговом режиме, в том числе и для целей привлечения финансирования и участия в инвестиционных проектах, повышения кредитного рейтинга и участия в программах льготного кредитования.

Эксперты компании «Правовест Аудит».

При подготовке статьи использованы материалы нашего партнера: http://fdbi.ru/

Ильдар Шайхутдинов — член генерального совета «Деловой России», генеральный директор Института финансового развития бизнеса