Как защитить руководителя и компанию от налоговых и финансовых рисков

Содержание

• Налоговый контроль без иллюзий
  • Количество выездных проверок
  • Общий рост налоговых доначислений
  • Средняя сумма доначислений на 1 выездную проверку
  • Пополнение бюджета вне рамок проверок, т.е. побуждение компании к доплате налогов
  • «Эффект» камеральных проверок
  • «Фокус внимания» при выездных проверках
  • Персональная ответственность руководителя
• Что нужно сделать уже сейчас, чтобы защитить себя и бизнес?
  • Выявить налоговые риски и разобраться, как их устранить
  • Выявить законные способы оптимизации налоговых платежей
  • Получить подтверждение корректности налогового учета и страховку от налоговых претензий
• Ответы на популярные вопросы про аудит
  • Зачем сторонний налоговый аудит, если есть отдел внутреннего аудита «in-house»?
  • Есть ли риск, что отчет аудиторов о налоговых рисках станет «актом налоговой проверки»?
  • Что такое «страховка от налоговых претензий» и как она работает?
• Что еще можно получить от аудита?
  • Комплексная оценка объекта инвестирования
  • Контроль сохранности активов и повышение доверия к финансовой службе компании
  • Помощь в принятии управленческих решений

Налоговый контроль без иллюзий

Количество выездных проверок

Часто звучит «мантра» об общем сокращении количества проверок и снижении риска назначения выездной проверки. Но отчеты ФНС говорят об обратном (данные из отчетов ФНС по ф. 2-НК, количество в шт.):

Реальность — количество выездных проверок в отношении компаний продолжает расти (по РФ +30% в 2022 году по сравнению с 2021 годом).

Общий рост налоговых доначислений

Общая сумма налоговых доначислений по результатам выездных проверок продолжает расти — в 2022 году увеличилась почти в 2 раза по сравнению с 2021 годом (данные из отчетов ФНС по ф. 2-НК, в млрд руб.):

Средняя сумма доначислений на 1 выездную проверку

Доначисления на 1 проверку по РФ в 2022 году составили уже 75 млн руб. (в 2021 — 54 млн руб.), по Москве — 97 млн руб. (в 2021 — 66 млн руб.). Т.е. «средний чек» вырос почти в 1,5 раза (данные из отчетов ФНС по ф. 2-НК, в млн руб.):

Пополнение бюджета вне рамок проверок, т.е. побуждение компании к доплате налогов

возможно по 2-м сценариям:

• направление компании информационного письма о налоговой «порочности» контрагента, который не платит налоги (чаще НДС) и поэтому надо «уточниться» и доплатить в бюджет недостающие суммы.
• приглашение руководителя компании «на разговор» с руководством инспекции про доплату налога из-за «нерадивого» контрагента и «устрашением» назначить тематическую выездную проверку. И часто назначают, и доначисляют приличные суммы. Поэтому рекомендуем даже добросовестным налогоплательщикам заблаговременно собирать доказательства своей непричастности к «налоговым схемам», чтобы уверенно «противостоять уговорам» инспекции про доплату.

АЛГОРИТМ ДЕЙСТВИЙ РУКОВОДИТЕЛЯ
при вызове в инспекцию из-за «разрыва по НДС»

1. Не игнорировать вызов.
2. До явки в инспекцию проанализировать ситуацию и возможные вопросы, подготовиться к ним. Лучше взять с собой налогового юриста.
3. Уточнить в инспекции, чем вызван интерес к вашей компании, какие доказательства «недобросовестности» вашей компании и/или ваших контрагентов уже собрала инспекция. Только после этого пояснять содержание и нюансы операций с контрагентами.
4. Не обещать во время «беседы» подать уточненные декларации и доплатить НДС. Сообщить, что вы поднимете документы по спорным операциям, обсудите ситуацию с собственниками бизнеса, проконсультируетесь с юристами и др.
5. После визита в инспекцию — с налоговым юристом оценить ситуацию: есть ли основания для добровольного уточнения налоговых обязательств по НДС.

«Эффект» камеральных проверок

Инспекторы при представлении в налоговый орган декларации/расчета:

• ищут ошибки и нестыковки налоговой отчетности с данными инспекции (в т.ч. с АСК НДС, онлайн-кассами и пр.),
• проводят глубокий анализ (с истребованием документов, а если речь идет об НДС — с осмотром помещений) для выявления фактов неуплаты/неполной уплаты налогов,
• предлагают налогоплательщику дать пояснения (документы) по нестыковкам или представить «уточненку» с доначислениями. Если пояснения не удовлетворят инспекторов, доначисления налогов оформляют актом налоговой проверки.

Судебная практика:

• за отсутствие необходимых первичных документов по сделкам с «сомнительными» контрагентами легко можно получить доначисления в 105 млн руб. (Постановление АС СКО от 03.03.2023 года по делу № А63-6040/202);
• досадно, когда приходится платить более 5 млн руб. за ошибку, которую вовремя не заметили.

«Фокус внимания» при выездных проверках

ТОП-3 претензий налоговых органов по необоснованной налоговой выгоде (ст. 54.1 НК РФ):