Материалы круглого стола
Наталья Наталюк
Наталья Наталюк

07 марта 2023

Платный материал

Налоговые споры: практика побед и фиаско

Презентация

PDF, 97 слайдов

Конспект

PDF, 49 стр.
Получить доступ

Материалы доступны подписчикам. Для получения — отправьте заявку.

Автор

Растет количество споров между налогоплательщиками и инспекциями. Итоги разбирательств для компаний не всегда успешные. Но даже фиаско может послужить уроком на будущее не только самому налогоплательщику, но и иным компаниям. Немало и побед, которыми можно гордиться и учитывать позицию судов при защите компании. Ну круглом столе 14 февраля 2023 разобрали в деталях: о чем спорят налогоплательщики и как суды оценивают доводы сторон.

Видеозапись

Таймкоды

02:25
Рейтинг налоговых споров 2022−2023
09:47
Индикаторы налогового контроля 2022
10:28
Претензии и защита на стадии побуждения к доплате налога и стадии «предпроверки»
31:00
Претензии из-за контрагентов в рамках тематических проверок
51:04
Истребование документов и информации по сделкам
01:19:57
Истребование документов и информации в ходе камеральной проверки. Раскрытие налоговых схем в ходе «камералок»
01:46:46
Споры о необоснованности налоговой выгоды
01:58:58
Притворные сделки: переквалификация инспекторами договорных отношений
02:17:38
Технические контрагенты. Что должен доказать инспектор и как защищать компанию
02:38:53
Налоговый контроль и персональные риски руководителей и бухгалтеров компаний

Конспект

Содержание

  • Тренды налогового контроля и налоговых споров 2022-2023
  • Мероприятия по проверке налогоплательщика и принятие решения о назначении выездной проверки
  • «Вызов» руководителя в инспекцию для дачи пояснений
  • Что делать, если вызвали в инспекцию из-за «разрыва по НДС»: чек-лист
  • Тематическая выездная проверка
  • Скрытая предпроверка налогоплательщика
  • Нюансы истребования документов (информации) по сделкам
  • Споры о необоснованности налоговой выгоды
  • Притворные сделки и их налоговая переквалификация
  • Технические контрагенты
    • Обвинение в невозможности выполнения работ спорными контрагентами
    • Как происходит проверка реальности поставки заявленным контрагентом?
    • Оказание услуг «спорными» контрагентами: что нужно обосновать?
  • Налоговая реконструкция
  • Налоговая оговорка
    • Ошибки из практики
    • Пример налоговой оговорки
  • Риски руководящего состава компании

Тренды налогового контроля и налоговых споров 2022-2023

Рейтинг налоговых споров 2022-2023: типичные претензии инспекций и защита налогоплательщиков:

Основной риск для компаний-налогоплательщиков в 2023 году — обвинение в фиктивных сделках с целью получения необоснованной налоговой выгоды (ст. 54.1 НК РФ). Появились новые споры, связанные с Единым налоговым счетом (правильность отражения сальдо на ЕНС, распределение платежей и пр.).

Перечислим основные тренды налогового контроля и налоговых споров:

1. Рост количества мировых соглашений.

За 2022 год заключено и утверждено арбитражным судом 592 мировых соглашения с юридическими и физическими лицами на сумму 16,7 млрд руб., что значительно превышает показатели прошлых лет. В частности, сумма урегулированного долга по сравнению с аналогичным периодом 2021 года выросла на 124,2 %.

2. Досудебное урегулирование споров.

Количество жалоб в вышестоящие налоговые органы увеличилось в 2022 году на + 5507, темп роста +34,6 % по сравнению с 2021 годом. Увеличились шансы «отбить» доначисления полностью (частично) в рамках подачи возражений на акт проверки, подачи апелляционной жалобы в УФНС.

Пример заключения мирового соглашения по налоговому спору из-за технических контрагентов (Определение АС Московской области об утверждении мирового соглашения от 27.09.2022 года по делу № А41-95406/2021):

По итогам выездной проверки сумма доначислений более 1 млрд руб. налогов, пени и штрафа. Основания — технические контрагенты. Налоговая реконструкция применена не была. Хотя, в материалах проверки были документы, подтверждающие ввоз товара иностранного производства на территорию РФ В ходе судебного разбирательства удалось достигнуть ряда договоренностей, которые легли в основу мирового соглашения:

  • необходимость определения ДНО, исходя из представленных налогоплательщиком документов;
  • скорректирован размер действительных налоговых обязательств (НДС — 9.7 млн руб., налог на прибыль — более 106 млн руб. и соответствующие пени), сумма штрафа снижена в 16 раз.

3. Рост доначислений в ходе выездных налоговых проверок.

Средняя сумма доначислений на 1 выездную проверку организаций уже составляет 74 млн руб. по РФ, 92 млн руб. — по Москве (на 01.10.2022 по данным отчета ФНС ф. 2-НК). В 2022 году «средний чек» доначислений на 1 компанию по РФ вырос на 63 % по сравнению с аналогичном периодом 2021 года:

4. Количество выездных проверок выросло существенно.

В РФ за 9 мес. 2022 года проведено 7 383 проверки — это на 53% больше, чем за аналогичный период 2021 года (4 826 проверок). Рост количества проверок в Москве тоже «на лицо».

Мероприятия по проверке налогоплательщика и принятие решения о назначении выездной проверки

завтра
11:00
«Вахтовики» и работники с разъездным характером работы: новое в НДФЛ и страховых взносах с 2024 года
Открытый вебинар
Записаться