Содержание
Что такое Налоговый мониторинг?
Если коротко, налоговый мониторинг (НМ) — это режим, при котором компания предоставляет налоговому органу постоянный удаленный доступ к своим учетным системам. Вместо выездных проверок раз в три года — инспектор в режиме онлайн видит данные, содержащиеся в информационных системах налогоплательщика, его бухгалтерской и налоговой отчетности.
Число участников растет экспоненциально: с 7 компаний в 2016 году до более чем 700 в 2025. А потенциальная аудитория — свыше 13 тысяч компаний. ФНС видит в этом будущее налогового администрирования.
Три этапа большого пути: как мы к этому пришли?
Юлия Бутенко выделила три ключевых этапа эволюции налогового мониторинга, которые наглядно демонстрируют вектор движения государства.
- Этап 1: «Начальный» (2016-2020). «Клуб для избранных». Вступить могли только гиганты с активами и выручкой от 3 млрд ₽. Взаимодействие было не до конца стандартизировано, а как один из вариантов допускалась отправка документов по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), то есть, по сути, по запросу.
- Этап 2: «Переходный» (2021-2023). «Двери открываются». Пороги входа снизили втрое (до 1 млрд ₽), привлекая крупный бизнес. ФНС начала стандартизировать документы (отчеты по СВК, регламенты) и обязала подавать их в машиночитаемом формате. Параллельно начинается тестирование главного инструмента цифрового контроля — системы АИС «Налог-3».
- Этап 3: «Целевой» (с 2024 года). «Цифра обязательна для всех». Мы находимся на этом этапе сейчас. Пороги входа снова снижены (800 млн ₽), а для отдельных категорий (например, участников СЗПК) они и вовсе отменены. Но главное:
- С 2026 года полностью отменяется возможность общения по ТКС. Остается только онлайн-доступ.
- Подключение к АИС «Налог-3» становится обязательным для всех участников. Это система, где «машина общается с машиной», автоматически запрашивая и получая данные без участия человека.
- Разрабатывается «Цифровой налоговый кодекс» и вводится оценка уровня цифровизации компании как критерий для вступления в НМ.
Как это работает на практике: Витрина данных vs Прямой доступ
Главный вопрос для компании, решившейся на налоговый мониторинг -как именно предоставить доступ? Вариантов, по сути, два:
- Прямой доступ к учетным системам (1С, SAP и т.д.). На первый взгляд, это дешевле. Но на практике это требует колоссальных доработок ваших систем силами собственных IT-специалистов. Нужно создать отдельный интерфейс для инспектора, настроить ему ограниченные права, обеспечить связь с АИС «Налог-3» и многое другое.
- Аналитическая витрина данных. Это специализированное ПО (спикер представляла продукт «Визор»), которое выступает «прослойкой» между вашими системами и ФНС. Она сама забирает нужные данные из ваших систем, приводит их к требуемому ФНС формату и предоставляет инспектору удобный и безопасный интерфейс. По статистике ФНС, более 70% компаний выбирают именно этот путь.
Почему «витрина» популярнее? Она решает все задачи «под ключ»: и раскрытие отчетности, и взаимодействие с АИС «Налог-3», и систему внутреннего контроля (СВК), и коммуникацию с инспектором. Это готовое решение, которое не требует от компании содержать огромный штат IT-специалистов по налоговой автоматизации.
От чего зависит выбор:
- Стратегические цели компании по повышению цифровизации и эффективности процессов и экономии расходов на налоговую функцию
- Текущие проекты компании по направлению налогов и хранению ПУД
- Наличие внутренних ИТ-ресурсов на период проекта и в последующем его обслуживании
- Возможность вовлечения ресурсов со стороны бухгалтерии на период проекта и в последующем его обслуживании
Какие решения доступны уже сейчас:
- Разработка стратегии развития компании в части цифровизации и совершенствования налоговой функции (на основе законодательных НПА и тенденций развития бизнеса)
- Оценка эффекта от вступления в режим НМ
- Планирование шагов по переходу на НМ с возможностью деления на несколько лет, в том числе и в части расходов
- Оценка готовых программных решений для целей налогового мониторинга (витрина данных комплексно или коннектор к АИС «Налог-3» единично
Главные вопросы и выводы
Отметим три ключевых вопроса, которые часто волнуют бизнес.
- Станет ли НМ обязательным? Прямого ответа пока нет, но нельзя исключить такую перспективу. Аналогия — переход на электронную отчетность и ЭДО, которые тоже когда-то были добровольными.
- Каких требований ждать? Углубление и расширение цифровизации. Стандартизированные регистры, отраслевые сценарии, еще более глубокая интеграция систем.
- Какова роль ИИ? Пока что это лишь помощник для рутинных операций (например, предварительный анализ договоров). Конечное решение всегда остается за человеком.
Главный вывод: Тренд на тотальную цифровизацию и прозрачность необратим. Даже если ваша компания пока не подходит под критерии НМ или не готова к нему, начинать приводить в порядок свои цифровые процессы, внедрять ЭДО и автоматизировать учет нужно уже сейчас. Когда налоговый мониторинг станет обязательным для всех, времени на раскачку уже не будет.
