Материалы круглого стола
Татьяна Тарасова
Татьяна Тарасова

24 августа 2023

Платный материал

НДФЛ и страховые взносы: 389-ФЗ и другие изменения

Презентация

PDF, 62 слайда

Конспект

PDF, 21 стр.
Получить доступ

Материалы доступны подписчикам. Для получения — отправьте заявку.

Автор

31 июля опубликован федеральный закон № 389-ФЗ, который внес существенные поправки в НК РФ в части НДФЛ и страховых взносов. Из материалов Круглого стола (15.08.2023) вы узнаете, что меняется, в частности особенности налогообложения дистанционных работников и сотрудников с разъездным характером работы, новый порядок зачета ЕНП и представления уведомлений по НДФЛ и взносам, а также другие актуальные вопросы.

Видеозапись

Таймкоды

00:02:05
Новый порядок уплаты и подачи уведомлений о начисленных страховых взносах и удержанном НДФЛ;
00:15:25
Порядок предоставления вычетов при признании ребенка недееспособным;
00:18:30
Изменения в налогообложении дистанционных работников, работающих за рубежом;
00:37:45
Необлагаемые выплаты, в том числе у дистанционщиков и работников с разъездным характером работы;
00:46:56
НДФЛ объект у дистанционных работников;
00:55:21
Ставки НДФЛ, в т. ч. при выплате дивидендов и особенности перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного у нерезидентов;
01:02:30
Особенности применения тарифов страховых взносов, в т.ч. разъяснения Минфина. Предельная величина в 2023 году;
01:08:56
Страховые взносы: разбираемся, что изменилось в объекте с 2023 года;
01:15:10
Взносы на травматизм: обновленный порядок исчисления и перечисления. Получение отсрочки по уплате- новые формы.

Конспект

Содержание

  • «Летние» изменения по НДФЛ и страховым взносам
    • Сроки уплаты НДФЛ
    • Уплата НДФЛ в составе ЕНП
    • Порядок подачи уведомления
    • Добровольная подача уведомления два раза в месяц
    • Первоочередной НДФЛ
    • Стандартный вычет на недееспособного ребенка
    • НДФЛ у дистанционных работников, работающих за рубежом
    • Объект для НДФЛ у дистанционного работника-резидента, работающего за рубежом в 2023 году
    • Определение места выполнения работы «дистанционника»
    • НДФЛ и страховые взносы с компенсации дистанционным работникам
    • Необлагаемые суточные при разъездном характере работы
  • Актуальные вопросы при исчислении, удержании и перечислении НДФЛ
    • Ставки НДФЛ
    • Продление на 2023 год переходных периодов по определению объекта
    • Определение статуса налогоплательщика
    • Порядок подтверждения статуса налогоплательщика
    • Статус налогоплательщиков присоединенных территорий
    • Налоговая база и объект
    • Порядок уплаты НДФЛ с 2023 года
    • Особенности заполнения уведомления
    • Срок подачи уведомления
    • Уточнение уведомления
    • Отсутствие ответственности за ошибки в уведомлении
    • Переходный период в 2023 году
    • Заполнение платежных поучений
    • КБК для дивидендов
  • Актуальные вопросы при исчислении и перечислении страховых взносов
    • Предельная величина с 2023 года
    • Тарифы страховых взносов
    • Срок уплаты страховых взносов в 2023 году
    • Уведомление налоговой
    • Переходный период в 2023 году
    • Вознаграждение, на которое с 2023 года начислять страховые взносы
    • Медицинская помощь в рамках ОМС иностранцам
    • Пособия в рамках договоров ГПХ
    • Страховые взносы в ФСС_НС
    • Предоставление отсрочки уплаты страховых взносов в ФСС_НС
    • Тариф взносов по высокому классу риска можно оспорить

НДФЛ и страховые взносы: 389-ФЗ и другие изменения

Сроки уплаты НДФЛ

П.6 Ст.226 НК РФ

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.

Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Если срок уплаты НДФЛ выпал на выходной, праздничный или нерабочий день, перечислите налог в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

Уплата НДФЛ в составе ЕНП

В 2023 году налоговому агенту не нужно оформлять отдельные платежные поручения для перечисления НДФЛ в бюджетную систему РФ (п. 4 ст. 11.3 НК РФ). НДФЛ перечисляется в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС), который открыт в Федеральном казначействе, в том числе удержанный НДФЛ с работников, работающих в обособленных подразделениях.

Сведения об исчисленных суммах НДФЛ совокупной обязанности (в соответствии с которой налоговики самостоятельно будут распределять сумму ЕНП в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов) налоговый агент должен ежемесячно подавать в ИФНС в виде специального уведомления (что следует из п. 5 ст. 11.3).

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@.

Порядок подачи уведомления

п.9 ст. 58 НК РФ

Уведомление об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты НДФЛ.

Налоговые агенты по НДФЛ указывают в уведомлении в том числе информацию о суммах налога, исчисленного и удержанного ими за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу подачи уведомления, по 22-е число текущего месяца. В отношении НДФЛ за период с 23 декабря по 31 декабря уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня года.

Добровольная подача уведомления 2 раза в месяц

Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ

С 1 октября 2023 года налоговым агентам разрешили уведомлять об исчисленных суммах НДФЛ 2 раза в месяц: до 12-го числа текущего месяца и не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога. В первом уведомлении нужно указать сумму налога, удержанную с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца. Но в основном уведомлении все равно надо указать весь налог — с 23 числа предыдущего по 22 число текущего месяца (п. 1 ст. 8, ч. 5 ст. 13 Закона).

Первоочередной НДФЛ

Федеральный закон от 29.05.2023 N 196-ФЗ

С 29.06.2023 положительное сальдо ЕНС должно зачитываться в счет уплаты НДФЛ сразу после подачи уведомления или платежки со статусом 02 (ст. 78 НК РФ).

Стандартный вычет на недееспособного ребенка

Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ

С 1 января 2023 года вычет на ребенка (подопечного), признанного судом недееспособным, надо давать независимо от его возраста (п. 30 ст. 2, ч. 24 ст. 13 Закона).

НДФЛ у дистанционных работников, работающих за рубежом

Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ

С 1 января 2024 года доходы удаленщиков, которые работают по трудовым договорам с российской организацией или подразделением иностранной компании, зарегистрированным в РФ, станут признавать доходами от источников в РФ (пп. «а» п. 21 ст. 2 Закона).

Ставку НДФЛ для таких работников установили в размере 13% (15% с доходов свыше 5 млн руб. в год) независимо от статуса налогового резидентства.

Исключение — работники, которые трудятся в зарубежных ОП (пп. «а» п. 21, пп. «а» п. 35 ст. 2, ч. 7 ст. 13 Закона).

Обратите внимание! Новая норма не распространяется также на вознаграждение в рамках ГПХ.

Объект для НДФЛ у дистанционного работника-резидента, работающего за рубежом в 2023 году

28 мая
11:00
НДС при взаимодействии с партнерами из ЕАЭС 2024
Круглый-стол (Online-формат)
Записаться
Наверх