НДС 2024: агентское вознаграждение, покупка подарков организацией на ОСН у компании на УСН (блиц-ответы)

09 февраля 2024

Предлагаем блиц-ответы экспертов «Правовест Аудит» на вопросы наших клиентов из закрытого Телеграмм-чата.

Вопрос № 1. Приобрели дорогие ценные подарки у поставщика на УСН (без НДС), сами работаем на ОСН с НДС 20%. При выдаче работникам ценных подарков какой вариант будет верный для нас:

  1. мы указываем в ведомости стоимость приобретения подарка и исчисляем НДС «внутри» как 20/120 от стоимости приобретения подарка?
  2. дополнительно к стоимости приобретения подарка добавляем НДС 20% и эту новую стоимость подарка должны указать в ведомости выдачи подарков?
  3. в ведомости указываем стоимость приобретения подарка в любом случае, а НДС 20% рассчитываем отдельно дополнительно и не включаем в доход работников? - для упрощения считаем, что вычет 4000р на подарки уже ранее в году каждый работник использовал.

Ответ: В рассматриваемой ситуации налоговая база по НДС будет определяться как рыночная стоимость подарка (без НДС), к налоговой базе применяется налоговая ставка 20% или 10%. Налоговая база по НДФЛ определяется как рыночная стоимость подарка с учётом суммы НДС. В качестве рыночной стоимости целесообразно взять стоимость приобретения подарка. Т.е. доходом сотрудника будет являться стоимость приобретения подарка плюс НДС. В ведомости выдачи подарков указывается цена с начисленным НДС.

Вопрос № 2. Компания заключает агентский договор на оказание услуг международной перевозки. Агент для заказчика находит перевозчика. Агентское вознаграждение будет облагаться НДС по ставке 0%? Какой будет пакет документов в налоговую для подтверждения нулевой ставки НДС (помимо договора, заявки, акта и счета-фактуры на вознаграждение плюс отчет агента с подтверждающими документами перевозчика)? Можно ли сделать НДС 20% на вознаграждение данной услуги, чтобы не подтверждать НДС 0%?

Ответ: Минфин РФ разъясняет, что агенты, организующие международную перевозку (не по договору транспортной экспедиции), не могут применять ставку 0%, т.е. «по умолчанию» у агентов с их вознаграждения ставка НДС 20%.

Хотите получить ответ на свой вопрос с полным правовым обоснованием? Закажите индивидуальную консультацию по абонементу «Хочу все знать». А для блиц-ответов — подписка «В курсе дела».

БОЛЬШЕ, ЧЕМ
ПРОСТО АУДИТ!
Особое внимание налогам и «первичке», помощь с новыми ФСБУ, исправление ошибок, минимизация рисков, применение льгот, страховка от штрафов ФНС и поддержка налоговых юристов.
Рассчитать стоимость аудита
23 апр
11:00
Предоставление и оплата отпуска в 2024 году: простые «непростые» ситуации
Круглый стол (Online-формат)
Записаться
Наверх