НДС и налог на прибыль: изменения с 2023 года и др. важные вопросы

Содержание

• НДС
  • Новые сроки уплаты НДС в 2023 году
  • Когда и как платить налоговым агентам, приобретающим работы и услуги у «иностранцев»
  • Вычеты НДС с 2023 года у налоговых агентов
  • Особенности НДС при приобретении электронных услуг у иностранных компаний
  • Обновленные правила возмещения НДС-2023
  • Как получить возврат НДС
  • За какой период можно возместить НДС
  • А стоит ли возмещать НДС?
  • Проверяем право на освобождение от НДС услуг общепита в 2023 году
• Налог на прибыль
  • Учет курсовых разниц в 2022-2024 годах
  • Курсовые разницы: «июльская» инструкция от Минфина РФ
  • «Декабрьская» позиция Минфина по курсовым разницам
  • Что делать с курсовыми разницами за 2022 год?
  • Пересчет курсовых разниц за 2022 год по 523-ФЗ от 19.12.2022
  • Курсовые разницы при частичном погашении требований/обязательств
  • «Полезные» изменения с 2023 года
  • Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2023 году
  • Сроки уплаты налога на прибыль в 2023 году
  • Как уплатить налог на прибыль налоговому агенту в иностранной валюте в 2023 году?
  • Списание кредиторской задолженности
  • Чем опасна «кредиторка», которую нужно было списать давно?
  • Прощение долга = списание «кредиторки»
  • Списание безнадежной «дебиторки»
  • «Пропущенная дебиторка» и исправление ошибок в декларации
  • «Опоздавшие» УПД при ЭДО

НДС

Новые сроки уплаты НДС в 2023 году

В связи с введением единого налогового платежа (ЕНП) у всех налогоплательщиков и налоговых агентов в 2023 году изменились сроки уплаты НДС, установленные НК РФ, с 25-го на 28-е число. Т.е. налог уплачивается по 1/3 начисленной суммы по итогам квартала — не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев квартала, следующего за истекшим (п.1 ст.174 НК РФ).

Сроки представления декларации по НДС остались прежними — не позднее 25-го числа по окончании квартала.

Особое внимание хотим обратить на сроки перечисления НДС налоговыми агентами, приобретающие у иностранных организаций или ИП работы и услуги, местом реализации которых является территория РФ.

Когда и как платить налоговым агентам, приобретающим работы и услуги у «иностранцев»

До 1 января 2023 года исчисленный и удержанный НДС налоговый агент, приобретающий услуги (работы), должен был перечислить в бюджет одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранным партнерам (п.4 ст.174 НК РФ в ред. до 01.01.2023 г.).

Но с 1 января 2023 года п.4 ст.174 НК РФ, устанавливающий специальный срок уплаты НДС налоговыми агентами при приобретении у «иностранцев» работ и услуг утратил силу. Поэтому с 1 января 2023 года такие налоговые агенты перечисляют удержанный НДС в бюджет в общеустановленном порядке, т.е. в те же сроки, что и налогоплательщики НДС: по 1/3 от исчисленной суммы НДС не позднее 28-го числа каждого месяца, следующего за прошедшим кварталом (п.1 ст.174 НК РФ, Письмо ФНС от 07.09.2022 г. N СД-4-3/11844@).

Денежные средства, перечисляемые налоговыми агентами в бюджет, признаются единым налоговым платежом (ЕНП) (п.1 ст.11.3 НК РФ).

Но НК РФ не запрещает производить уплату ЕНП раньше сроков, установленных для уплаты налогов и авансовых платежей, в т.ч. частично.

С 1 января 2023 года в некоторых случаях налогоплательщик (налоговый агент), помимо представления налоговых деклараций (расчетов) должен представлять уведомления об исчисленных суммах налогов (авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов), уплаченных в качестве ЕНП. Но такое Уведомление представляется только, когда (п. 9 ст. 58 НК РФ):