По нашему мнению, исполнение денежного обязательства по претензии путем передачи товара признается объектом налогообложения НДС (отступное) (пп. 1 п.1 ст.146 НК РФ). При этом, понесенные в связи этим расходы на возмещение реального ущерба можно учесть при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных расходов (пп. 13.п. 1 ст. 265 НК РФ).
Налоговая база при передаче товара в качестве отступного определяется как стоимость переданных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, т.е. исходя из стоимости товаров, указанных в соглашении об отступном (без учета НДС) (п.1 ст. 154 НК РФ). Нужно определиться с вашим контрагентом: включает сумма претензии товар с НДС (100% + 20%) или без НДС (20%). Сама по себе операция по возмещению суммы ущерба не является облагаемой НДС операцией. И если бы погашение производилось деньгами, то база для НДС не возникала. При передаче товара происходит передача права собственности на него, что в силу прямого прочтения п. 1 ст. 39 НК РФ и п. 1 ст. 146 НК РФ является реализацией и объектом обложения НДС.
Хотите получить ответ на свой вопрос с полным правовым обоснованием? Закажите индивидуальную консультацию по абонементу «Хочу все знать». А для блиц-ответов — подписка «В курсе дела».
ПРОСТО АУДИТ!