Вопрос № 1. По какой строке в ОДДС отражать выданный беспроцентный заем (сумма существенная)?
Ответ: Беспроцентный заем не связан с приростом денежных средств в виде процентов, поэтому отнести его к денежным потокам от инвестиционной деятельности нельзя. Денежные потоки организации, которые не могут быть однозначно определены, классифицируются как денежные потоки от текущих операций. Выданный беспроцентный заем необходимо отразить по строке 4129 «Прочие платежи» в разделе «Денежные потоки от текущих операций»
Вопрос № 2. В пояснениях к балансу в форме 4 ОДДС нужно отделять зарплатные налоги и налог на прибыль или показывать одной строкой «Налоги»?
Ответ: При формировании отчета о движении денежных средств (ОДДС) суммы страховых взносов и удержанного НДФЛ отражаются в ОДДС в разделе «Денежные потоки от текущих операций» по группе статей «в связи с оплатой труда работников». Платежи по налогу на прибыль отражаются обособленно в разделе «Денежные потоки от текущих операций» по группе статей «в связи с уплатой налога на прибыль». В случае если указанные платежи связаны с денежными потоками от инвестиционных или финансовых операций, сумма данных платежей подлежит отражению в составе денежных потоков от инвестиционных или финансовых операций соответственно.
Вопрос № 3. Как правильно поставить в отчёте ЕФС-1 в разделе 1.1 за 2024 год сотрудниц, находящихся в отпуске по уходу за ребёнком до 1.5 лет и до 3-х лет? Какой должен стоять тип сведений в подразделе 1.2 Сведения о стаже....ИСХОДНАЯ или по ОСС?
Ответ: В подразделе 1.1 не нужно подавать сведения ни в связи с уходом в декретный отпуск, ни в связи с его окончанием. Необходимо подать сведения с кодом «ПЕРЕВОД», если выход из отпуска по уходу за ребенком сопровождается изменением режима работы. Подраздел 1.2 с типом сведений «Назначение выплат по ОСС» подается в течение трех рабочих дней со дня, когда сотрудник написал заявление о предоставлении отпуска по уходу за ребенком. Подраздел 1.2 с типом сведений «Исходная» необходимо подать до 25 января следующего за годом оформления детского отпуска.
Вопрос № 4. Какие разделы в «Налоговом расчёте по иностранным доходам» заполняют те, кто оплачивает обычные услуги по договору на рекламу и по договору на поиск клиентов иностранному поставщику, не взаимозависимому лицу и с каким кодом дохода?
Ответ: По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации Обществу целесообразно заполнить раздел 4 налогового расчёта, указав в нём сумму платежей, совершённых в пользу иностранных контрагентов, в 4 квартале 2024 года. Наиболее подходящий код дохода — код 36 — «Доходы от осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не подлежащие налогообложению у источника выплаты».
Вопрос № 5. Организация имеет обособленные подразделения. На сайте госстатистики есть сервис «Получение данных о кодах статистики и перечня форм» по ИНН организации. По данному запросу оказалось, что не все обособленные подразделения зарегистрированы в территориальных органах статистики. Организация должна сама осуществлять постановку на учет в территориальных органах госстатистики по месту нахождения обособленных подразделений? Если да, то что нужно для этого сделать? И в какие сроки? Если данных по обособленным подразделениям в органах госстатистики нет, нужно для этого что-либо предпринимать? Какие санкции предусмотрены в том случае, если Организация руководствуется только данными из этого сайта?
Ответ: Действующее законодательство не устанавливает для организаций обязанность по постановке на учёт обособленных подразделений в органы статистики. При открытии обособленного подразделения организации следует сообщить о создании такого обособленного подразделения в налоговый орган по месту регистрации головной организации. Далее налоговый орган самостоятельно уведомляет территориальные органы статистики об открытии обособленного подразделения. При этом при подаче данных статистической отчётности организация указывает: как данные в целом по организации, так и по обособленным подразделениям. Данные статистической отчётности подаются как в органы статистики по месту нахождения головной организации, так и по месту нахождения обособленных подразделений. За непредоставление соответствующей отчётности в органы статистики организация (и должностные лица организации) может быть привлечена к административной ответственности в виде штрафа.
Хотите получить ответ на свой вопрос с полным правовым обоснованием? Закажите индивидуальную консультацию по абонементу . А для блиц-ответов — подписка .
