Перечень мер поддержки бизнеса в 2020 году

Перенос сроков представления налоговой отчетности:

• на 3 месяца — налоговых деклараций (кроме НДС и расчетов по страховым взносам), расчетов по авансовым платежам, налоговых расчетов о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами срок сдачи которых приходится на март-май 2020 года;
• до 15.05.2020 года — налоговых деклараций по НДС, журнала учета счетов-фактур и расчетов по страховым взносам за 1 квартал 2020 года

Перенос срока представления документов, подтверждающих основной вид деятельности в ФСС на 12.05.2020

Для всех организаций и ИП

Перенос срока сдачи бухгалтерской отчетности за 2019 год в налоговый орган и орган статистики на 12 мая 2020

Перенос сроков представления бухотчетности за 2019 год в налоговый орган на 3 месяца

• Для организаций годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне.
• Для организаций, попавших под иностранные санкции (в случаях установленных правительственным постановлением от 22.01.2020 № 35).

В период с 6.04 по 30.04 отчеты в Росстат по всем формам статистического наблюдения представляются в установленном порядке.

Список форм отчетности и сроки указаны на сайте Росстата в разделе «Респондентам»

• авансовые платежи по налогу на прибыль;
• ЕСХН;
• УСН;
• водный налог;
• транспортный налог;
• земельный налог;
• налог на имущество;
• ЕНВД;
• НДПИ;
• акцизы;
• НДФЛ для ИП (п. 1 ст. 227 НК РФ);
• торговый сбор;
• из стоимости патента у ИП исключат период апрель-июнь 2020 года;
• в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель — июнь 2020 года установлены — нулевые тарифы страховых взносов.

• ИП и субъекты МСП по результатам налоговой отчётности за 2018 год, которые работают в отрасли из перечня наиболее пострадавших от коронавируса, указанных в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 No 434 (далее — пострадавшие отрасли);
• НКО, которые входят в реестр социально ориентированных и с 2017 года получают государственные субсидии и гранты;
• централизованные религиозные организации и учреждённые ими социально ориентированные НКО, а также религиозные организации, которые входят в структуру централизованных религиозных организаций.

Принято (Федеральный закон от 08.06.2020 No172-ФЗ)

ФНС запустила сервис, с помощью которого можно проверить освобождается ли компания (ИП) от уплаты налогов.

Официальный сайт ФНС России

Снижение суммы фиксированного платёжа на обязательное пенсионное страхование за 2020 год (20 318 рублей вместо 32 448 рублей).

Снижение с 01.04.2020 по 31.12.2020 размера страховых взносов с 30 до 15 процентов (10% на ОПС, на ОСС — 0%, ОМС — 5%).

Пониженные тарифы применяются к сумме выплат в пользу физического лица, превышающую федеральный МРОТ за календарный месяц.

1. на 6 месяцев:
   • налога на прибыль, ЕСХН и налога по УСН за 2019 год;
   • налогов (авансовых платежей) за март и 1 квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами);
2. на 4 месяца:
   • налогов (авансовых платежей) за апрель — июнь, 2 квартал и 1 полугодие 2020 года;
   • налога по патенту, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года;
3. на 3 месяца: НДФЛ с доходов ИП за 2019 год.

Для субъектов МСП, ведущих деятельность в пострадавших отраслях, указанных в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 (далее — пострадавшие отрасли).

Продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где установлены авансовые платежи):

• за 1 квартал 2020 года — до 30.10.2020 (включительно);
• за 2 квартал 2020 года — до 30.12.2020 (включительно).

Продление сроков уплаты страховых взносов:

• на 6 месяцев — за март-май 2020 года;
• на 4 месяца — за июнь-июль и по страховым взносам, исчисленным с суммы дохода более 300 тыс. руб.

Для субъектов МСП, внесенных в реестр по состоянию на 01.03.2020 и ведущих деятельность в пострадавших отраслях (*)

Индивидуальные отсрочки/ рассрочки в уплате налогов (в результате рассмотрения налоговым органом заявления налогоплательщика)

• отсрочки — на срок до 1 года (до 6 месяцев — без представления обеспечения);
• рассрочки- на срок до 3 лет, а для крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих и градообразующих организаций до 5 лет.

Организации и ИП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях (*), при условии:

• снижения доходов более чем на 10%;
• получения убытка, при условии, что в 2019 году зафиксирована прибыль.

Отсрочка уплаты налога на имущество организаций, земельного налога и авансовых платежей по таким налогам, налога на имущество физических лиц, срок уплаты которых наступил в 01.01.2020 по 31.12.2020.

Для арендодателей, которые предоставили своим арендаторам отсрочку по арендной плате:

• ОКВЭД налогоплательщика по данным ЕГРЮЛ, ЕГРИП на 01.03.2020 соответствует коду 68.2 «Аренда и управление собственными арендованным недвижимым имуществом»
• налогоплательщик является собственником торгового объекта недвижимого имущества.

Введен мораторий на выездные налоговые проверки до 30.06.2020

Для всех категорий налогоплательщиков

Продление срока представления документов налогоплательщиком на основании требований о представлении документов, пояснений с 1 марта по 1 июня 2020 года:

• на 10 рабочих дней — по требованиям по НДС;
• на 20 рабочих дней — в остальных случаях.

С 01.03.2020 по 31.05.2020 (включительно) не будут штрафовать при несвоевременном представлении документов (сведений) (ст. 126 НК РФ).

Установлен новый срок представления пояснений, документов (информации) по требованиям налоговой инспекции: начинает исчисляться с первого рабочего дня, следующего за нерабочими, и составит:

• для требований по п. 3 ст. 88–25 рабочих дней (15 рабочих дней при проведении КНП декларации по НДС);
• для требований по п. 1 ст. 93, п.1 и 2 ст. 93.1 НК РФ — 30 рабочих дней.

Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 No 409

Подробнее

Освобождение от НДФЛ заработной платы в размере, не превышающим двукратную сумму федерального МРОТ.

Для организаций сферы (только Москва):

• торговли;
• общественного питания;
• туризма;
• культуры;
• физической культуры и спорта;
• организации досуга и развлечений;
• гостиничного бизнеса;
• демонстрации кинофильмов;
• дополнительного образования;
• санаторно-курортного лечения;
• организации конференций и выставок;
• бытовых услуг населению.

Срок уплаты торгового сбора продлен до 31 декабря 2020 года

Меры поддержки в виде:

• 100% суммы налога на имущество, земельного налога, арендной платы за землю по арендуемой площади и в объеме 50% по площади, используемой самим собственником для перечисленных видов деятельности за период с 1 числа месяца приостановления деятельности на этих объектах в соответствии с указом Мэра Москвы до последнего календарного дня месяца, в котором завершилось приостановление деятельности, но не ранее 01.07.2020. (для гостиничного бизнеса — за второй квартал);
• продление срока уплаты авансовых платежей за второй квартал 2020 до 31.12.2020 по налогу на имущество организаций и земельному налогу;
• беспроцентная отсрочка по уплате арендной платы за второй квартал 2020 г. до 31 декабря 2020 г. по договорам аренды земельных участков, находящихся в собственности города Москвы.

Для московских собственников зданий и помещений, используемых для размещения объектов:

• торговли;
• общественного питания;
• бытового обслуживания;
• гостиничных услуг, которые снизили арендаторам на период приостановления деятельности арендную плату (размер арендной ставки) не менее чем на 50 % и не менее чем на двукратный размер суммы налога на имущество, земельного налога, арендной платы за землю. Поддержка представляется в отношении объекта, по которому была снижена арендная плата.

Отсрочка (освобождение) по уплате арендной платы по договорам аренды федерального имущества.

Предоставляется путем заключения дополнительных соглашений после обращения арендатора. Отсрочка предполагает уплату арендной платы равными частями в 2021 году или на иных условиях, согласованных сторонами договора.

Для субъектов МСП в сфере:

• авиаперевозок, аэропортовой деятельности;
• автоперевозок;
• культуры, организации досуга и развлечений;
• физкультурно-оздоровительной деятельности и спорта;
• туризма;
• гостиничного бизнеса;
• общественного питания;
• доп.образования, негосударственных образовательных учреждений;
• организации конференций и выставок;
• бытовых услуг населению.

Важно! Договором аренды должно быть предусмотрено предоставление в аренду федерального имущества, в целях его использования для осуществления указанных видов деятельности и при наличии документов, подтверждающих такое использование.

Отсрочка, как по публичной, так и частной недвижимости (земля, здания, помещения, иные объекты недвижимости).

Надо обратиться к арендодателю и требовать подписания дополнительного соглашения о предоставлении отсрочки, если отказ- в суд с иском о понуждении заключения соглашения (ст.445 ГК РФ).

Отсрочка по уплате примерно на 6 месяцев на период до 01.10.2020 (пока в регионе режим повышенной готовности или ЧС — отсрочка погашения 100% арендной платы, с момента отмены этих мер и до 01.10.2020- 50% арендной платы).

Введение моратория на подачу кредиторами заявлений о банкротстве.

ФНС России разработала специальный сервис, который поможет узнать, относится ли налогоплательщик к числу лиц, в отношении которых введен мораторий на банкротство.

Предприятиям автомобильной промышленности разрешается по согласованию с контрагентами изменять сроки исполнения госконтрактов без предъявления санкций ко второй стороне договора

ЦБ РФ рекомендует кредитным и микрофинансовым организациям, а также потребительским кооперативам:

• реструктурировать кредиты и займы, если положение заемщика ухудшилось в связи с распространением коронавирусной инфекции;
• не начислять заемщику неустойку (штраф, пени) за ненадлежащее исполнение договора кредита (займа);
• исходить из оценки фактической способности предпринимателей погашать кредит/заем, а также учитывать свои собственные обязательства, в том числе перед вкладчиками.

Освобождение от уплаты арендных платежей по договорам аренды:

• земельных участков, находящихся в собственности Москвы;
• земельных участков на территории Москвы, государственная собственность на которые не разграничена,
• нежилой недвижимости в собственности г. Москвы, за период с 1 числа месяца приостановления их деятельности в соответствии с указом Мэра Москвы от 5 марта 2020 г. № 12-УМ до последнего календарного дня месяца, в котором завершилось приостановление деятельности, но не ранее 01.07.2020

Для организаций и ИП (только Москва) в сфере:

• культуры;
• физической культуры и спорта;
• выставочной, развлекательной деятельности;
• просветительской и образовательной деятельности;
• организации досуга и социально-воспитательной работы с населением;
• туризма;
• гостиничных услуг;
• общественного питания;
• торговли;
• предоставления бытовых услуг населению.

Беспроцентная отсрочка по оплате арендной платы за второй квартал 2020 г. до 31.12.2020

Для арендаторов (только Москва):

• земельных участков при изменении цели предоставления земельных участков на проектирование и строительство (реконструкцию) объектов капитального строительства;
• земельных участков, предоставленных для размещения объектов социально-культурного и коммунально-бытового назначения, реализации масштабных инвестиционных проектов (соответствующих критериям).

Беспроцентная отсрочка по оплате изменения вида разрешенного использования земельного участка в части по уплате платежей за второй квартал 2020 г. сроком до 31.12.2020

Уменьшение на период действия в Москве режима повышенной готовности 50 % платы по:

• договорам на осуществление торговой деятельности (оказание услуг) в нестационарных торговых объектах;
• по договорам на размещение нестационарного торгового объекта.

Освобождение от уплаты по:

• договорам на осуществление торговой деятельности (оказание услуг);
• договорам на размещение нестационарных торговых объектов.

за период с 1 числа месяца приостановления их деятельности в соответствии с указом Мэра Москвы до последнего календарного дня месяца, в котором завершилось приостановление деятельности, но не ранее 01.07.2020

Беспроцентная отсрочка по оплате платежей за второй квартал 2020 г. сроком до 31.12.2020 по договорам купли-продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности города Москвы (в т. ч. муниципальных образований) в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2008 г. № 159-ФЗ

Субсидирование возмещения части затрат при приобретении нового оборудования:

1. возмещение затрат:
   • до 25 % затрат — при приобретении импортного оборудования:
   • до 35 % — при покупке российского оборудования.
2. компенсация процентной ставки при кредитовании в пределах
   • ключевой ставки ЦБ РФ по импортному оборудованию;
   • ЦБ0+5% — по российскому оборудованию;
3. возврат лизинговых платежей:
   • до 25% при лизинге импортного оборудования;
   • до 35 % — при лизинге отечественного оборудования.

Общий размер субсидии не более 10 миллионов рублей в год.

Покрытие расходов на коммунальные платежи и выплату вознаграждения правообладателю в форме фиксированных разовых платежей (паушальных взносов) и периодических платежей (роялти).

Компенсация 50% расходов на продвижение товаров и услуг на торговых интернет-площадках и оплату услуг онлайн-сервисов по доставке еды (не более 700 тысяч рублей до конца года).

Размер вознаграждения агрегаторов не должен превышать 20% от стоимости размещенного товара или услуги.

Компенсация по льготным кредитам 6% (ключевая ставка ЦБ РФ).

Льготные кредиты предоставляются МСП не старше трех лет под ставку не более 8% (ЦБ+2%), в размере от 500 тысяч до 15 миллионов рублей, на пополнение оборотных средств и инвестиционные цели.

Субсидирование кредитных ставок по кредитам:

• полученным до 15.04.2020 в размере до 6% годовых;
• по кредитам, полученным с 15.04.2020 в размере до 8% годовых.

Возмещение затрат при экспорте:

• расходов на адаптацию продукции для международного рынка;
• экспортный кешбэк — гранты в размере 10 % от выполненного экспортного контракта, но не более 10 миллионов рублей или 50 % от объема налогов, уплаченных в городской бюджет. Кешбэк будет зависеть от выручки, полученной компанией благодаря экспорту своих товаров или услуг.

Субсидии на инжиниринг в виде компенсации до 50% понесенных затрат (но не более 50 миллионов рублей) на документацию и оборудование.

Для участников Московского инновационного кластера, зарегистрированных в качестве юридического лица или ИП не менее одного года до подачи заявки.

Предпочтение будет отдаваться субъектам МСП.