Растущая цена рисков бизнеса и должностных лиц 2025-2026: как защититься и не переплачивать

Рейтинг надежности организаций-2026: новое в оценке ФНС

С 2026 года ФНС получила официальные полномочия по оценке финансово-хозяйственной деятельности организаций и ИП (Федеральный закон № 254-ФЗ от 23.07.2025 года). Согласно проекту новой «методички», оценка будет основываться на 55 критериях, 13 из которых напрямую связаны с данными бухгалтерской и налоговой отчетности. Причем с 2026 года оценку бизнеса от ФНС (в виде выписки) может получить не только оцениваемое лицо, но и третьи лица, в случаях, предусмотренных федеральными законами.

Фактически, рейтинг и сервис ФНС делает прозрачными данные отчетности бизнеса, пока несколько ограниченному кругу лиц, но уже с 2026 года выписки с результатами оценки ФНС будут направляться в госорганы для целей решения вопросов предоставления мер поддержки, льгот, при осуществлении госзакупок. Также результаты оценки ФНС могут представляться организацией по запросу контрагентов и явно популярность такого способа «проявления осмотрительности» вырастет. Поэтому положительная оценка ФНС становится конкурентным преимуществом бизнеса.

Повышение прозрачности данных отчетности и «налоговой» информации делает необходимостью контроль за достоверностью данных отчетности и налоговым порядке в бизнесе. Поскольку ошибки, неточности или искажение в учете и отчетности немедленно отразится на репутации бизнеса, влияя на его кредитоспособность, инвестиционную привлекательность и возможность заключать выгодные контракты. И готовиться к этой новой реальности нужно уже сейчас — в 2025 году, проверяя отчетность по тем самым критериям, которые лягут в основу будущего рейтинга.

Прошли те времена, когда отчетность была внутренним документом, интересным лишь самой компании и налоговой службе. Сегодня это — «витрина» вашего бизнеса. Контрагенты, банки, госорганы, инвесторы активно анализируют вашу отчетность, чтобы оценить финансовую устойчивость, надежность и потенциальные риски сотрудничества. Бухгалтерия теперь не просто фиксирует факты хозяйственной жизни, а напрямую формирует имидж компании во внешней среде. Ошибки в отчетности становятся не просто недочетами, а трещинами на этой «витрине», которые отталкивают партнеров и привлекают излишнее внимание контролирующих органов. Так, искажение таких показателей, как коэффициент текущей ликвидности, может привести к неверной оценке компании и, как следствие, к потере доверия и выгодных сделок.

Цена невнимания к налогам: от доначислений до личных потерь

Игнорирование ошибок в учете и отчетности сегодня обходится непозволительно дорого. Речь идет не только о финансовых потерях компании, но и о персональных рисках для руководства и финансовой службы, которые могут тянуться годами (3-10 лет) после совершения ошибки.

Риски налоговых ошибок

Практика показывает, что ошибаются все. Даже в самых успешных и, на первый взгляд, благополучных компаниях аудиторы находят искажения и недочеты. Вопрос лишь в цене этих ошибок. Искажение бухгалтерской отчетности, даже случайное, может быть колоссальным. Как показывает свежий кейс из аудиторской практики «Правовест Аудит» — ошибка в одной строке отчетности может стоить компании 5 млрд руб. В ходе аудита за полугодие было выявлено, что крупная сумма была ошибочно отнесена к краткосрочным обязательствам вместо долгосрочных. Это немедленно ухудшило ключевой финансовый показатель — коэффициент текущей ликвидности. Если бы такая отчетность стала годовой и публичной, это нанесло бы серьезный репутационный и финансовый урон, вызвав вопросы как у налоговых органов, так и у контрагентов. В среднем, при классическом финансовом аудите, сумма искажений на 1 проект составляет около 64 млн руб., а при комплексном аудите, включающем углубленный анализ налогов, эта цифра возрастает до 120 млн руб.

С июля 2025 года в арсенале ФНС появится новый мощный инструмент — искусственный интеллект. Это кратно повысит скорость и глубину контроля. Если раньше какие-то недочеты могли оставаться незамеченными, то теперь автоматизированные системы будут анализировать огромные массивы данных, выявляя малейшие несоответствия и отклонения от нормы в режиме реального времени. Это означает, что время на «исправление задним числом» закончилось. Любая ошибка будет видна системе практически мгновенно. Рост автоматизации уже привел к увеличению количества и качества выездных проверок организаций, которые стали более точечными и тематическими. Суммы доначислений по результатам таких проверок бьют рекорды: по официальным данным, в среднем одна выездная проверка обходится компании в сумму от 79 до 107 млн руб. без учета штрафов и пеней (по итогам 1 полугодия 2025, отчет ФНС ф.№ 2-НК).

Что будет, если не проверять налоги

Многие руководители до сих пор считают, что если к ним не пришла выездная проверка, то все в порядке. Это опасное заблуждение. Сегодня 53% всех налоговых поступлений в бюджет в рамках контрольно-аналитической работы ФНС — это так называемые «добровольные» доплаты бизнеса. ФНС активно использует механизм информационных писем и вызовов на комиссии, где налогоплательщику убедительно «рекомендуют» уточнить свои обязательства. Это стратегия «минимум затрат — максимум пользы» для бюджета, и она будет только развиваться. Бизнес, не уверенный в безупречности своего учета, предпочитает доплатить, чтобы избежать полномасштабной проверки.

Если же дело доходит до спора, шансы на успех минимальны. Статистика ФНС показывает, что отменяется менее 10% от доначисленных сумм. Это означает, что с вероятностью 90% компании придется заплатить все, что насчитал инспектор. Налоговый спор — это всегда долго, дорого и может быть безрезультатным для налогоплательщика. Как отмечают юристы, сам факт спора — это результат неспособности компании отстоять свою позицию на допроверочной стадии. Поэтому профилактика и своевременное выявление ошибок — эффективная и работающая на бизнес стратегия.

Карта цен рисков 2025-2026

Чтобы понять масштаб проблемы, достаточно взглянуть на цифры. Это не гипотетические угрозы, а реальная стоимость рисков, с которой бизнес сталкивается уже сегодня.

Средний чек аудита в компании «Правовест Аудит» составляет 450–950 тыс. руб. Теперь сравним это с ценой ошибок. Средние доначисления по 1 выездной проверке — от 79 до 107 млн руб. Вероятность проиграть спор с ФНС — почти 90%. Получается простое соотношение: вкладывая в аудит условный рубль, вы защищаете компанию от потерь в сто рублей. Выгода не просто очевидна, она колоссальна! Экономить на аудите сегодня — все равно что отказываться от страховки, сидя на пороховой бочке. Но финансовые потери компании — это лишь одна сторона медали. Есть еще важная опасность — персональные риски должностных лиц.

Кто ответит за налоговые ошибки бизнеса

Наиболее неприятная и долгоиграющая угроза — это субсидиарная ответственность. Это персональная ответственность руководителя, финансового директора, главного бухгалтера и даже собственников и иных контролирующих должника лиц (КДЛ) по долгам компании. И здесь важно помнить два ключевых момента.

1. Срок давности. Если по налоговым рискам он составляет 3 года, то по «субсидиарке» — 10 лет. Это означает, что за ошибку, допущенную в 2025 года, вас могут привлечь к ответственности вплоть до 2035 года. Вы можете давно сменить работу, переехать в другой город, но «шлейф» старых проблем тянется еще 10 лет. Практика знает множество случаев, когда претензии предъявлялись бывшим руководителям организаций. Например, к «субсидирке» привлекли экс-руководителя компании и теперь он из своего кармана заплатит 15 млн руб. налоговых доначислений (Постановление АС Московского округа от 03.04.2025 года по делу № А40-39116/2023). Больше кейсов личных рисков руководителей>>.
2. Цена вопроса. Средний чек субсидиарной ответственности за 1 полугодие 2025 года составил 88 млн руб. Это личные деньги, которые взыскиваются с должностного лица. Также налоговые органы стали в два раза чаще инициировать процедуры банкротства, что напрямую ведет к росту так называемых «налоговых субсидиарных рисков».

Что же делать, чтобы не платить многомиллионные долги компании из своего кармана? Судебная практика и опыт адвокатов показывают, что одним из весомых аргументов защиты является своевременное проведение качественного аудита.

Наличие аудиторского заключения — это документальное подтверждение того, что руководитель и главный бухгалтер действовали добросовестно, привлекали независимых профессионалов для оценки отчетности и не имели умысла на уклонение от уплаты налогов.

Понимая растущую остроту этой проблемы, «Правовест Аудит» по результатам успешной проверки выдает не только аудиторское заключение для компании, но и персональный именной сертификат для генерального директора, финансового директора и главного бухгалтера.

Этот сертификат подтверждает, что данное должностное лицо в проверенный период соблюдало ключевые требования законодательства, а достоверность учета и отчетности подтверждена независимой аудиторской компанией. Этот документ становится личным «щитом» от будущих претензий. Его необходимо хранить у себя в личном архиве как минимум 10 лет. Запрос на такие сертификаты пришел от самих клиентов — бывших руководителей, которые спустя 5-7 лет после увольнения сталкивались с претензиями по долгам обанкротившейся компании и не имели на руках никаких доказательств своей добросовестной работы.

Аудит - не формальность, а инструмент управления и защиты

Отношение к аудиту как к «навязанной» формальности — крайне опасно. Сегодня это эффективный инструмент, который помогает не только найти ошибки, но и получить ценную информацию для принятия управленческих решений и построения надежной системы защиты для нивелирования финансовых потерь бизнеса и личных рисков руководителя, и иных должностных лиц бизнеса.

Руководители и собственники не всегда обладают глубокими знаниями в области бухучета и налогов. Поэтому «Правовест Аудит» разработал специальный отчет для руководителя. В нем с помощью инфографики, диаграмм и системы «светофор» в сжатой и понятной форме представлена вся ключевая информация:

• Ранжирование выявленных рисков.
• Итоговые суммы потенциальных доначислений.
• Анализ компании по критериям ФНС с прогнозом вероятности привлечения повышенного внимания налоговых органов (назначения выездных проверок).
• Оценка системы внутреннего контроля и пр.

Такой отчет облегчает коммуникацию между финансовой службой и руководством, позволяет собственнику увидеть реальную картину, понять, где нужно усилить контроль, и принять взвешенные решения. Это уже не просто констатация факта, а дорожная карта по устранению уязвимостей бизнеса.

Удивительная особенность качественного аудита заключается в том, что он не только защищает от потерь, но и помогает найти дополнительные финансовые резервы. Практика «Правовест Аудит» показывает, что практически всегда есть возможности для оптимизации. Это могут быть излишне начисленные налоги, неиспользованные льготы или более оптимальные способы отражения тех или иных операций в учете. Найденные резервы можно направить на развитие бизнеса, выплату дивидендов или создание «подушки безопасности». Таким образом, аудит окупается не только за счет предотвращенных рисков, но и за счет найденной прямой финансовой выгоды.

Выбор-2025: как не ошибиться с аудитором и не переплатить потом

Сегодня выбор аудиторской компании — это стратегическое решение. Народная мудрость «скупой платит дважды» в данном случае абсолютно верна, только платить придется в сто раз больше. Формальный аудит за минимальную цену даст лишь формальную справку о том, что «температура нормальная», но не защитит от реальных угроз.

1. При выборе аудиторов в 2025 году важно обращать внимание не только на цену услуги проведения аудита, но и цену рисков.

2.Используйте этот краткий чек-лист и задавайте правильные вопросы:

• Техническое задание: Что именно будет проверяться? Какие разделы учета, какие налоги, какая глубина выборки? Убедитесь, что ваши ожидания совпадают с планом работ.
• Репутация и опыт: Как давно компания на рынке? Есть ли у нее отраслевая экспертиза? Посмотрите отзывы и рейтинги.
• Гарантии: Это ключевой момент. Уточните, что именно покрывает страховка аудитора. Только ошибку в самом заключении или финансовые потери компании от налоговых претензий после аудита? Это колоссальная разница.
• Поддержка: Сможете ли вы обратиться в эту компанию за поддержкой через 3, 5 или 10 лет? Надежный партнер не исчезнет и сможет подтвердить факты проведения аудита даже по прошествии многих лет.

Итоги и рекомендации: действовать нужно сейчас

Цена рисков высока и будет только расти. Но ситуация полностью в руках самого бизнеса. Доначислений ФНС и субсидиарные риски обойдутся многократно дороже, чем вложения в аудит, как в защиту от рисков.

Ключевые выводы:

• Предотвращать дешевле, чем исправлять. Вовремя выявленные и исправленные ошибки — залог стабильности и отсутствия претензий.
• Аудит — это не формальность, а инвестиция. Это вложение в безопасность компании и личную защиту руководства, которое окупается сторицей.
• Личные риски реальны и долгосрочны. Часто причина личных потерь руководства-невнимание к налогам бизнеса. 10-летний срок по субсидиарной ответственности требует своевременной и регулярной заботы о налоговом здоровье бизнеса и своей защите.
• Время действовать — сейчас. В 2026 году, когда новые правила оценки ФНС заработают в полную силу и будет уже поздно. Начинать аудит отчетности 2025 года нужно уже в текущем году, чтобы без спешки и качественно подготовиться к новым вызовам.

Даже если в вашей компании аудит не является обязательным, это не повод игнорировать риски. Наоборот, у вас есть преимущество — гибкость. Вы можете заказать проверку за квартал, по одному налогу или по одной сложной сделке, чтобы на малом срезе получить максимум полезной информации и выстроить надежную систему работы на будущее. Заботьтесь о безопасности заблаговременно — проводите аудит вовремя и регулярно для максимальной защиты себя и бизнеса с расширенными гарантиями и страховкой от налоговых претензий.