Требования валютного контроля к договору цессии с иностранной компанией

Ответ:

Учитывая, что в настоящее время требования о репатриации валюты по внешнеторговым контрактам приостановлено, обязательства по внешнеторговому контракту поставки могут быть исполнены в том числе путем уступки требования. Иностранный поставщик (Компания 2) вправе уступить право требования долга к Компании 1 (РФ) по внешнеторговому контракту новому кредитору — Обществу. При этом договор цессии не подлежит самостоятельной постановке на учет в уполномоченном банке.

Полагаем допустимым безвозмездную передачу права требования по сделке уступки между материнской и дочерней компаниями.

Обоснование:

В соответствии с действующим валютным законодательством внешнеторговый контракт, по которому требование о репатриации отменено, может быть исполнен или прекращен не только путем его непосредственного и надлежащего исполнения, но и иными разрешенными законодательством РФ способами, в том числе путем уступки требования иному лицу (Пункт 4 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ), Письмо ФНС России от 10.08.2020 № ВД-4-17/12881@).

При этом 08.08.2022 вступил в силу Указ Президента РФ № 529 «О временном порядке исполнения обязательств по договорам банковского счета (вклада), выраженных в иностранной валюте, и обязательств по облигациям, выпущенным иностранными организациями», пунктом 4 которого предусмотрено, что впредь до внесения изменений в Закон № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении и возврате займов российскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями:

• не применяются требования о репатриации валюты, установленные ч. 1 и 2 ст. 19 Закона № 173-ФЗ;
• если иное не предусмотрено Указами Президента РФ, резидентом может осуществляться зачет своих требований к нерезидентам и обязательств перед ними или замена обязательств нерезидентов новыми обязательствами, за исключением случаев, определенных Правительством РФ по согласованию с Банком России.

Обязанность по репатриации сохранена только для некоторых субъектов. Так, с 16.10.2023 до 30.04.2025 включительно определенные российские экспортеры, указанные в Перечне, утвержденном Указом Президента РФ от 11.10.2023 № 771, обязаны зачислять на свои счета в уполномоченных банках и продавать выручку в иностранной валюте на внутреннем валютном рынке РФ в установленный срок и в установленных размерах (пункты 1, 5 Постановления Правительства РФ от 12.10.2023 № 1681 «О мерах по реализации Указа Президента Российской Федерации от 11 октября 2023 г. № 771»).

Уступка права требования (цессия) предполагает заключение соглашения о замене прежнего кредитора (цедента) на нового кредитора, к которому переходят права прежнего кредитора по этому обязательству. Если иное не предусмотрено законом или договором, право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе право на проценты (п. 1 ст. 384 НК РФ).

В общем случае уступка требования между коммерческими организациями должна носить возмездный характер (предусматривать оплату уступки или иное встречное предоставление). При этом условие о цене не является существенным для договора цессии. Цена определяется по усмотрению сторон (п. 1 ст. 424 ГК РФ). Она не обязательно должна совпадать с размером (объемом) переходящего требования. На практике обычно требование уступается за меньшую сумму, и само по себе это не является основанием для признания договора ничтожным (См. п. 10 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 № 120).

Однако безвозмездная сделка уступки может быть признана дарением, которое запрещено в отношениях между коммерческими организациями (подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). Такая сделка является недействительной с момента ее совершения и не влечет юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с ее недействительностью (ст. 167 ГК РФ; Пункт 75 Постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 № 25).

Вместе с тем есть исключения, когда сделка между коммерческими организациями может быть безвозмездной:

• дарение обычных подарков на сумму не выше 3 000 руб. (п. 1 ст. 575 ГК РФ);
• безвозмездная передача имущества между основным и дочерним обществами, поскольку с экономической точки зрения они представляют собой единый хозяйствующий субъект (Постановление Президиума ВАС РФ от 04.12.2012 № 8989/12).

То есть по аналогии считаем допустимым безвозмездную передачу права требования по сделке уступки, заключенной между материнской и дочерней компаниями.

Вместе с тем может быть оформлено и 3-х стороннее соглашение с участием должника (Компания 1), которое заменит собой уведомление должника об уступке права требования. Такое уведомление не обязательно, однако если его не оформить, есть риск неисполнения обязательства должником новому кредитору, пока он не получит подтверждения перехода прав новому кредитору. Уведомление должника о переходе права имеет для него силу независимо от того, первоначальным или новым кредитором оно направлено (ст. 385 ГК РФ). При этом должник вправе не исполнять обязательство новому кредитору до предоставления ему доказательств перехода права к этому кредитору, за исключением случаев, если уведомление о переходе права получено от первоначального кредитора.

Таким образом, считаем:

1. Иностранный поставщик (Компания 2) вправе уступить право требования долга Компании 1 по внешнеторговому контракту новому кредитору — Обществу.
2. Соглашение об уступке может быть как двусторонним, так и трехсторонним. Рекомендуем оформить трехстороннее соглашение, в этом случае отпадает необходимость уведомлять должника о состоявшейся уступке.
3. Так как Общество является дочерней компанией Компании 1, то уступка может быть, как возмездной, так и безвозмездной.

Также отметим, что в случае заключения между иностранной материнской компанией (цедент) и российской дочерней компаниями (цессионарий) возмездного договора уступки, по нашему мнению, в дальнейшем цедент вправе простить цессионарию долг по оплате цены уступки.

В случае прощения долга обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора (ст. 415 ГК РФ).

Обязательство считается прекращенным с момента получения должником уведомления кредитора о прощении долга, если должник в разумный срок не направит кредитору возражений против прощения долга.

Стороны внешнеторгового контракта обязаны соблюдать порядок оформления валютных операций, установленный Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее — Инструкция № 181-И). Данной Инструкцией для экспортных контрактов на сумму 10 млн руб. (или эквивалент в иностранной валюте) и более, для контрактов на импорт товаров, работ, услуг или кредитных договоров на сумму 3 млн руб. (или эквивалент в иностранной валюте) и более предусмотрена процедура постановки на учет в уполномоченном банке (далее — банк УК) (п. 4.2, п. 5.1 Инструкции № 181-И).

Однако, положения Инструкции N 181-И распространяются на контракты и кредитные договоры, указанные в гл. 4 Инструкции N 181-И. Контракты, предусматривающие куплю-продажу имущественных прав, в гл. 4 Инструкции N 181-И не поименованы.

Хотите получить ответ на свой вопрос с полным правовым обоснованием? Закажите индивидуальную консультацию по абонементу «Хочу все знать». А для блиц-ответов — подписка «В курсе дела».