- Крупная компания по производству кондитерских изделий
- Обязательный аудит с расширенным заданием
- Стоимость: 248 тыс. руб.
- По итогам аудита увеличена денежная масса не менее чем на 100 млн руб. и налажены бизнес-процессы. Затраты окупились минимум в 400 раз.
Ситуация
Компания обратилась за проведением обязательного аудита, но собственника также волновали причины отсутствия достаточной массы денежных средств при наличии выручки и прибыли. Аудиторам следовало выяснить это и дать подробный отчет.
Собственники часто задаются вопросом, почему у прибыльной компании нет денег? Чтобы разобраться в причинах отсутствия денежных средств в компании, нужно проанализировать структуру баланса и отчета о движении денежных средств, провести анализ договоров с контрагентами об условиях платежей, проанализировать логистику закупок, также проводится проверка складских остатков
Руководитель контроля качества аудита, проектов и методологии
Решение
Мы провели анализ структуры бухгалтерского баланса компании, отчета о финансовых результатах, отчета о движении денежных средств, финансовый анализ основных показателей деятельности компании и бизнес-процессов.
Было установлено, что отсутствие денежных средства в компании, в основном, связано:
- со слабым контролем за истребованием дебиторской задолженности — уже на этапе анализа выявлено, что дебиторская задолженность составляла не менее 900 млн руб.;
- с некорректной работой менеджеров по закупкам сырья для производства продукции, вследствие чего на складах скапливалось «без движения» сырье, которое не успевало оборачиваться в денежную массу после выпуска продукции и покрываться выручкой;
- с невыгодными условиями договоров поставки выпускаемой продукции (включение условий отсрочки).
Были даны рекомендации по устранению этих факторов.
Результат
По итогам аудита руководством и собственником Компании:
- Налажен процесс закупки сырья с учетом его фактического использования в производстве, пересмотрена работа менеджеров по закупкам.
- Введен в штат юрист, в задачи которого поставлена работа по контролю и своевременному истребованию дебиторской задолженности (составление претензий, контроль сроков по условиям договоров). За счет этого на 400 млн руб. сокращена дебиторская задолженность.
- Также были приняты решения по работе с условиями договоров поставки, заключения дополнительных соглашений с более выгодными условиями оплаты.
Это привело к своевременному использованию сырья, находящегося на складах, в производстве.
По итогам мероприятия свободная денежная масса («свободные» деньги = поступление денежных средств минус отток денежных средств) выросла более чем на 100 млн руб. (взыскана дебиторская задолженности на сумму не менее 400 млн руб. минус текущие платежи компании (закупки, платежи по заработной плате и т.д.)).
Улучшилась структура баланса, что повысило привлекательность бухгалтерской отчетности для внешних пользователей (участия в тендерах, для представления в кредитные организации и т.п.).
не менее чем на 100 млн руб.
