Аудиторы выявили увод денег собственника на 85 млн руб.

Ситуация

Было решено провести финансовый анализ деятельности компании за 3 года (определить рентабельность, проанализировать доходы и расходы и т.п.). Но также был заключен отдельный договор на проведение форензика — проверки по выявлению фактов корпоративного мошенничества, коррупционных схем и иных неправомерных действий работников компании. Такая проверка проводилась аудиторами одновременно с проведением финансового анализа.

Решение

К сожалению, опасения собственника компании подтвердились.

Аудиторы выявили 10 сомнительных контрагентов, с которыми были заключены договоры на оказание консультационных и курьерских услуг. Причем необходимость в этих услугах и сам факт их оказания в объемах, предусмотренных договорами, вызывали сомнения по ряду причин:

1. Согласно общедоступной информации все 10 компаний не имели ресурсов для оказания услуг, например, их среднесписочная численность сотрудников составляла 1 чел.
2. Пять из десяти компаний были образованы в текущем году, т.е. это вновь созданные компании, не имеющие деловой репутации. Причем договоры с ними были заключены на существенные суммы (5-10 млн руб.).
3. В договорах и актах об оказанных услугах отсутствовала детализация, какие именно консультационные и курьерские услуги были оказаны (по каким вопросам консультировали, что именно, когда и куда доставляли).

Также были выявлены договоры на закупку «офисных» товаров (бумага для принтера, мыло, туалетная бумага, моющие средства и т.п.) в количестве, не соответствующем потребностям компании и ценам в 2-2,5 раза превышающих рыночные цены на аналогичные товары.

Кроме того, аудиторы обратили внимание, что внутригрупповые цены при реализации фурнитуры «сестринским» компаниям, занимающимся производством мебели (где доля участия собственника проверяемой компании составляла 60%) были ниже рыночных цен и создавали убыток для проверяемой компании (где доля собственника 100%). Т.е. прибыль проверяемой компании, занимающейся выпуском фурнитуры, перераспределялась на «сестринские» компании, что лишало собственника 40% суммы положенных ему дивидендов.

Всего по оценке аудиторов собственник компании потерял за год более 85 млн руб.

Результат

Собственник был впечатлен результатом работы аудиторов, получив отчет о финансовом анализе компании и обнаруженных злоупотреблениях.

По результатам проверки собственник принял решение о подготовке документов для возможного обращения в правоохранительные органы, установлении виновных лиц и взыскании с них соответствующих убытков.

Кроме того, собственник задумался об ужесточении внутреннего контроля в компаниях, в частности, об установлении жестких правил согласования договоров, заключаемых с контрагентами, не имеющими солидной деловой репутации, если цена договора или сумма по нескольким договорам с такими контрагентами более определенного стоимостного порога, об установлении минимальной цены продукции при ее реализации «сестринским» компаниям.

Также были заключены договоры с «Правовест Аудит» на проведение комплексного аудита с углубленной проверкой налогового учета группы российских компаний. Собственник захотел не только получить подтверждение достоверности бухгалтерской отчетности своих предприятий, но и оценку их налогового учета на наличие возможных налоговых рисков и путей оптимизации налоговых платежей. Договоры предусматривают «страховку от налоговых претензий» на сумму 30 млн руб. (на случай доначисления налогов из-за ошибок, в т.ч. из-за их необнаружения аудиторами.