ФНС отметила частые ошибки в декларации по НДС

Официальный сайт ФНС

Скоро наступит срок представления налоговой декларации по НДС за I квартал 2025 года — не позднее 25.04.2025 года.

Напоминаем, что необходимо использовать новую форму декларации, утвержденную приказом ФНС от 05.11.2024 года № ЕД-7-3/989@.

Налоговая Служба отметила часто допускаемые шибки при заполнении налогоплательщиками декларации по НДС.

Типичные ошибки:

• несоблюдение контрольных соотношений. Для новой формы они приведены в письме ФНС от 05.02.2025 года № СД-4-3/1064@;
• отражение сведений, отличающихся от сведений, приведенных в оригинале полученного или выставленного счета-фактуры (номер и дата счета-фактуры, ИНН контрагента);
• неправильное отражение кодов видов операций, утвержденных приказом ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@;
• некорректное указание стоимости товаров по счету-фактуре при ее отражении в нескольких налоговых периодах (она должна соответствовать стоимости, указанной в счете-фактуре, меняется только сумма НДС);
• некорректное указание номера заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и несоответствие данным декларации на товары при импорте;
• невосстановление НДС с предоплаты в налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам) подлежат вычету, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение договора и возврат соответствующих сумм предоплаты;
• незаполнение или неправильное заполнение журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур при ведении деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или договоров транспортной экспедиции;
• неправильное заполнение книги покупок, книги продаж, журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур при ведении деятельности в интересах другого лица и в интересах самого налогоплательщика;
• отражение вычетов по НДС по счетам-фактурам, выставленным за пределами трех лет до окончания налогового периода декларации по НДС.

Что важно сделать:

• несоблюдение контрольных соотношений. Для новой формы они приведены в письме ФНС от 05.02.2025 года № СД-4-3/1064@;
• проверить правильность оформления счетов-фактур, как выставленных, так и полученных (соответствие реквизитам, указанным в договорах и иных первичных документах);
• удостовериться, что в программу, с использованием которой формируется декларация, правильно (без ошибок) внесены все реквизиты счетов-фактур, платежных и иных документов, на основании которых формируются показатели декларации;
• после формирования декларации проверить все реквизиты и строки, соблюдение контрольных соотношений;
• обеспечить соответствие декларации требованиям приказов об утверждении формы декларации по НДС, об утверждении перечня кодов видов операций и письма ФНС о направлении контрольных соотношений показателей.