Как учитывать «зарплатный» НДФЛ в расходах при УСН

26 сентября 2024

Письмо Минфина от 23.09.2024 года № 03-11-06/2/91209

Минфин ответил на вопрос об учете в расходах на УСН сумм НДФЛ с заработной платы работников.

Налогоплательщик, применяющий УСН может учесть в расходах налоги, уплаченные в соответствии с налоговым законодательством. Но НДФЛ с зарплаты платится не за счет средств работодателя (налогового агента), а удерживается из зарплаты работника. Поэтому не может включаться в качестве расходов при определении налоговой базы компании, применяющей УСН (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Но налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения могут уменьшать полученные доходы на расходы на оплату труда в порядке, предусмотренном ст.255 НК РФ.

К расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, предусмотренные трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Минфин подчеркнул, что при применении УСН суммы НДФЛ учитываются в составе начисленных сумм оплаты труда. Такие расходы признают в момент погашения задолженности перед работником, выплаты из кассы или в момент иного погашения задолженности.

Все важные вопросы по начислению и выплате заработной платы рассмотрим 15 октября на Круглом столе "Заработная плата 2024-2025: нюансы начисления и выплаты.

БОЛЬШЕ, ЧЕМ
ПРОСТО АУДИТ!
Особое внимание налогам и «первичке», помощь с новыми ФСБУ, исправление ошибок, минимизация рисков, применение льгот, страховка от штрафов ФНС и поддержка налоговых юристов.
Рассчитать стоимость аудита
25 окт
11:00
«Налоговые споры-2024: новые тенденции и решения»
Круглый стол (Онлайн)
Записаться
Наверх