В этом выпуске:
- Льготы по налогам для ИП, сменивших место жительства
- Расчет ставки НДФЛ при продаже доли в ООО
- СПИ для ОС с истекшим сроком полезного использования
Вопрос № 1. Какой период действуют льготы по налогообложению для ИП, сменивших место жительства (имеется ввиду формулировка «пониженная ставка действует в течение двух налоговых периодов»). Например, ИП меняет место жительства с 01.12.2022, какой период применения льготы?
Ответ: Для точного ответа на вопрос необходимо установить, как в региональном законе определено начало течения двухлетнего периода. Обычно им определяется год регистрации в качестве ИП впервые. Если это условие соблюдается, то применять после переезда пониженную региональную ставку (по ЕСХН, УСН или ПСН) ИП будет вправе с начала года регистрации (2022 год) и в следующем году (2023 год).
Вопрос № 2: Является ли доход от продажи доли в ООО базой по НДФЛ, облагающееся по ставке, указанной в п. 1 ст. 224 НК РФ? Если да, то считается ли эта база отдельно от иных доходов физического лица?
Ответ: Налоговая ставка, указанная в п. 1 ст. 224 НК РФ применяется к совокупности налоговых баз, поименованных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, в которую входит и общая налоговая база, к которой относится доход от продажи доли в ООО (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ).
Также рекомендуем посмотреть материал наших экспертов по этой теме.
Вопрос № 3: Приобретено ОС, бывшее в употреблении. Оно входит в группу от 7-10 лет, а по факту уже прослужило 37 лет на момент приобретения. Как лучше обосновать и оформить новый срок полезного использования? Например, 7 лет.
Ответ: Для целей бухгалтерского учёта срок полезного использования (СПИ) устанавливается исходя из периода времени, в течение которого организация предполагает использовать актив в хозяйственной деятельности. Достаточно приказа руководителя (иного уполномоченного лица) на ввод ОС в эксплуатацию, с указанием СПИ, равного семи годам.
Для целей исчисления налога на прибыль, в общем случае, при приобретении основного средства, бывшего в употреблении, норма амортизации определяется с учётом СПИ, уменьшенного на срок эксплуатации данного актива предыдущим собственником (документально подтверждается актом ОС-1 или иным аналогичным документом).
Если организация приобрела у предыдущего собственника основное средство с полностью истекшим сроком полезного использования, то она вправе установить СПИ такого актива самостоятельно, с учетом требований техники безопасности и других факторов. СПИ также устанавливается приказом руководителя (иного уполномоченного лица). К приказу желательно приложить письменное заключение технического специалиста организации о состоянии актива и предполагаемом сроке его службы.
Хотите получить ответ на свой вопрос с полным правовым обоснованием? Закажите индивидуальную консультацию по абонементу «Хочу все знать». А для блиц-ответов — подписка «В курсе дела».
