Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте

11 апреля 2013

Организации, осуществляющие экспортные операции, как правило, сталкиваются с проблемами чаще других категорий налогоплательщиков.

При этом именно к экспортером чаще всего возникают претензии налоговых органов о получении необоснованной налоговой выгоды. В данном случае требуется подтверждение 0 ставки НДС.

Видео
Сопровождение налоговых проверок, самое главное за 2 минуты

Кроме того, нередки и формальные придирки Инспекций, связанные с поступлением валютной выручки от инопартнеров, заполнением документов, не являющихся обязательными для подтверждения 0 ставки НДС (SWIFT-сообщения, Инвойсы), порядку заключения договора и условиям поставки.

При этом, даже если у организации не возникает возмещение НДС, она должна подтвердить право на применение налоговой ставки 0 процентов при экспорте товара.

Для обоснования применения нулевой ставки НДС организации должны в течение 180 дней с даты отгрузки (передачи) товаров представить в налоговый орган одновременно с декларацией определенный пакет документов, а именно:

В случае, если экспорт осуществлен в Беларусь или Казахстан (т.е. в страны-участники таможенного союза) налогоплательщик дополнительно представляет:

  1. выписку банка, подтверждающую фактическое поступление выручки от реализации экспортированных товаров на счет налогоплательщика-экспортера
  2. заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
  3. контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара за пределы единой таможенной территории
  4. таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории Российской Федерации.
  5. копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации.

Необходимо отметить, что перечень документов, которые предоставляются в налоговый орган является закрытым, однако у Инспекции остается право потребовать предоставления пояснений и дополнительных документов в случае, если в ходе проверки налоговой декларации выявлены нарушения в ее заполнении.

Кроме того, Инспекция вправе направить запросы в таможенные органы или в налоговые органы стран-участниц таможенного союза, запросы на подтверждение информации, содержащейся в документах налогоплательщика.

На практике мы также нередко встречаемся с ситуацией, когда формальные несоответствия в документах налогоплательщика или неточности в формулировках договора являются основанием для отказа в подтверждении 0% ставки.

Например, одному из наших клиентов пытались отказать в применении ставки 0 процентов на том основании, что в его договоре было указано на право покупателя-иностранной компании оплатить аванс в размере 20% от стоимости контракта, однако фактически расчеты осуществлялись после поставки товара.

Чтобы не сталкиваться с подобными ситуациями важно еще до момента подачи документов в налоговую инспекцию проверить их на предмет соответствия законодательству.

1,5 млрд. рублей — такова общая сумма НДС, которую мы возместили нашим клиентам за последние 7 лет. 90% успешных дел — такова наша статистика возврата НДС из бюджета в полном объеме.
Наши эксперты, как никто другой, знают практику проверки налоговых деклараций, в которых заявлено подтверждение 0 ставки НДС и готовы бесплатно проконсультировать вас по вопросам ее проведения, а также представлять Ваши интересы при такой проверке и подтверждении 0 ставки НДС.
Персональная письменная консультация
Наталья Игуш
аудит, due diligence
Виктория Варламова
Налоговый консалтинг
Вадим Чимидов
Досудебные и судебные налоговые споры
Татьяна Тарасова
Зарплата, НДФЛ, соцвзносы, кадровый аудит
Кирилл Неймарк
Налоговое планирование, налоговый консалтинг
Сергей Худяков
Гражданско-правовые и корпоративные споры
Кира Трунтаева
Возмещение НДС представительство в судах
Виталий Цапков
Налоговые проверки, возврат переплаты по налогам
Наталья Наталюк
Налоговые проверки и оспаривание их решений
Ольга Новикова
Консультирование по бухучету и налогам
Любовь Резникова
Учет, аудит и трансформация по МСФО, управленческая отчетность
Анна Козлова
аудит, консалтинг по бухучету и налогам
Михаил Болдин
аудит, консультирование по налогообложению и бухучету
Наталья Сапко
Аудит, методология и автоматизация учета
Наталья
Игуш
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Виктория
Варламова
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Вадим
Чимидов
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Татьяна
Тарасова
Кирилл
Неймарк
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Сергей
Худяков
Кира
Трунтаева
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Виталий
Цапков
Наталья
Наталюк
Ольга
Новикова
Любовь
Резникова
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Статьи
02 октября 2018
Как пройти аудит по МСФО?
Анна
Козлова
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Михаил
Болдин
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Наталья
Сапко
100%конфиденциально
15 500консультаций провели
100 000ошибок исправили
45экспертов-практиков
Тест для бухгалтера: знаете ли Вы о возможных рисках?
Пройти тест