Представитель Минфина на встрече с бизнесом ответил на вопросы в области налоговой и таможенной политики. Отметим ключевые тезисы
Повышение собираемости налогов за счет администрирования
Есть потенциал по выводу бизнеса из тени и повышению собираемости за счет новых инструментов администрирования косвенных налогов, особенно внутри ЕАЭС. В отношении этих вопросов Минфин активно разрабатывает меры для вовлечения бизнеса, находящегося в «серой зоне», в налогооблагаемый оборот.
Одним из таких инструментов является внедрение системы подтверждения ожидания товаров (СПОТ). Обсуждается возможность введения обеспечительного платежа, который будет гарантировать последующую уплату необходимых платежей при ввозе товаров в рамках ЕАЭС. СПОТ будет способствовать обелению серых зон во взаимной торговле с ЕАЭС путём применения современных информационно-технических решений и кооперации нескольких ведомств и служб, в частности ФТС и ФНС.
Налогообложение долговых ЦФА
Сначала было необходимо согласовать и закрепить понятие долгового ЦФА в отраслевом законодательстве. Только теперь Минфином может быть проработано соответствующее регулирование для данного вида ЦФА в НК РФ.
На текущем этапе проработки этого вопроса необходимо провести дополнительное обсуждение нововведений с регионами. Поскольку изменения касаются налога на прибыль и часть бюджетных поступлений по ним затрагивает интересы региональных бюджетов, необходимо получить мнение субъектов РФ.
Продление отсрочки по учету для уплаты налогов присужденных штрафов при нарушениях иностранных контрагентов
По общему правилу, доходы в виде штрафов/пеней за нарушения договорных или долговых обязательств признаются для расчета налога на прибыль на дату их подтверждения должником или вступления в силу решения суда. Учитывая сложности с расчетами из-за санкционных ограничений, уже сейчас предусмотрено исключение, предоставив возможность компаниям до конца 2026 года признавать такие доходы на дату поступления денег, если обязательства нарушены иностранными контрагентами из недружественных стран. Есть планы по продлению срока действия этой нормы до 2030 года (п. 14.5 ст. 271 НК РФ предусмотрена отсрочка по уплате по присужденным штрафам в случае нарушения иностранными контрагентами из недружественных стран до 31.12.2026).
Корректировки формулировок НК РФ в части исключения доходов от банковских и финансовых услуг из расчета 70% доли доходов от IT-деятельности для применения льгот
Норма носит во многом антиуклонительный характер и была введена как превентивная мера, чтобы исключить ситуации, когда банковские или финансовые услуги подменяются ИТ-деятельностью. В частности, когда программный продукт формально разрабатывается независимой ИТ-компанией, но фактически используется банками для оказания собственных финансовых услуг.
Методологически цель нормы заключалась не в ограничении ИТ-деятельности, а в предотвращении злоупотреблений, когда через лицензионные платежи фактически маскируются банковские операции.
Для выявления злоупотреблений важно определить, является ли ПО универсальным решением, которое может применяться широким кругом компаний, либо кастомизированным продуктом, предназначенным исключительно для банков. При этом если продукт имеет универсальное применение, его использование банками само по себе не исключает доходы от учета в 70% доле.Поэтому на данном этапе целесообразно сохранить действующую редакцию НК РФ, поскольку она позволяет налоговым органам анализировать такие ситуации индивидуально в рамках проверок, не препятствуя добросовестным участникам рынка.
