Налоги 2024: что нового?

11 января 2024

В 2024 году бухгалтеру важно учитывать множество изменений по налогам. Это поправки в ч. 1 НК РФ, НДС, налог на прибыль, НДФЛ и страховые взносы, налог на имущество. Коллектив экспертов «Правовест Аудит» подготовил обзор самых важных налоговых новшеств.

Содержание

  • Изменения-2024 в ч.1 НК РФ
    • Пени исчисляются по общим правилам
    • Новое основание для «блокировки» счетов
    • Новый штраф для налоговых агентов
    • Уточненный расчет агентов по «иностранцам»
    • Введена ответственность из-за «соцвычетов»
    • Обновлено понятие «международные группы компаний»
    • Расширен круг «взаимозависимых лиц»
    • Новое в корректировке цен контролируемых сделок
    • Увеличены штрафы в сфере ТЦО
    • Новый формат электронной доверенности
    • Постановка на учет иностранных поставщиков «электронных услуг»
    • Частичная замена обеспечительных мер
    • Электронная банковская гарантия
    • Новая возможность в налоговом мониторинге
  • НДС: важные изменения с 2024 года
    • Упрощен порядок подтверждения ставки 0% у «экспортеров» и «перевозчиков»
    • Новый порядок определения налоговой базы при неподтверждении ставки 0% у «экспортеров» и «перевозчиков»
    • Продлили возможность возмещать НДС в «упрощенном» заявительном порядке
    • Обновленные правила освобождения от НДС услуг общепита
    • Изменения у застройщиков
    • Ставка НДС 10% на 2024 год по детским товарам
  • Налог на прибыль: основные изменения с 2024 года
    • Новая форма Расчета у налоговых агентов и обязанность сообщать о выплатах иностранным компаниям
    • Налог на выплаты взаимозависимым иностранным компаниям
    • Ставка 0% по дивидендам «реинвестированным» материнской компании
    • Новые интервалы процентов по контролируемым сделкам
    • Расширен перечень необлагаемых доходов в виде РИД по госконтрактам
    • Изменение ставок налога на прибыль для правообладателей РИД
  • НДФЛ и страховые взносы: изменения с 2024 года
    • Новые сроки уплаты НДФЛ в 2024 году
    • Обязанность подачи уведомления по НДФЛ 2 раза в месяц
    • НДФЛ с доходов дистанционных работников
    • Социальные вычеты по НДФЛ в 2024 году увеличены
    • Новая форма 6-НДФЛ с 2024 года
    • Установлен необлагаемый норматив компенсации для дистанционных работников
    • Новые правила налогообложения вахтовой надбавки и суточных при разъездном характере работы
    • Предельная величина базы по страховым взносам
  • Налог на имущество организаций: изменения с 2024 года
    • Новые «кадастровые» объекты обложения
    • Гибель или уничтожение объекта налогообложения
    • Ставки налога на имущество организаций 2024
    • Новые сроки представления декларации
    • Новые форма и формат пояснений по «кадастровым» объектам

ТОП-10 ошибок в бухгалтерской отчетности, выявленных аудиторами в 2023 году >>

ТОП-5 ошибок в декларациях по НДС и налогу на прибыль: не совершайте в 2024 году >>

12 критериев ФНС по налоговым проверкам. Профилактика рисков и защита от претензий в 2024 году >>

Самые важные поправки были внесены Федеральным законом от 31.07.2023 г. N 389-ФЗ:

  • реализация туристического продукта туроператорами освобождена от НДС с 01.07.2023 г.
  • с 31.08.2023 г. с 100 до 300 руб. увеличен лимит стоимости «рекламных» товаров, необлагаемых НДС.
  • с 1 октября 2023 при оплате сервитута органам власти организации и ИП должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДС
  • дополнен перечень обязательных реквизитов счетов-фактур (УПД)

Изменения-2024 в ч.1 НК РФ

Пени исчисляются по общим правилам

С 09.03.2022 по 31.12.2023 ставка пени для компаний определялась в размере 1/300 действующей в этом периоде ключевой ставки ЦБ РФ, независимо от продолжительности периода наличия долга (п.5 ст.75 НК РФ).

С 2024 года таких «послаблений» уже не будет и пени будут начислять на сумму недоимки по общеустановленным правилам (п. 4 ст. 75 НК РФ), а именно:

  • 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ — в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно);
  • 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ — в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей сверх 30 календарных дней (с 31 календарного дня).

Новое основание для «блокировки» счетов

С 01.01.2024 года налоговые органы смогут приостанавливать операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств налогового агента. А именно, в случае непредставления им расчета сумм, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в течение 20 дней по истечении установленного для этого срока (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Счет налоговый орган «разблокирует» не позднее дня, следующего за днем представления налоговым агентом указанного расчета.

Основание: п. 24 ст. 1, ч. 7 ст. 13 Федерального закона от 31.07.2023 года № 389-ФЗ.

Новый штраф для налоговых агентов

Материал доступен только подписчикам

Получить конспект

28 фев
11:00
Прослеживаемость товаров-2024: важное для практики
Открытый вебинар
Записаться