Общие суммы выявленных рисков, резервов и искажений
| Май 2023 | Вид аудита | Итого | |
|---|---|---|---|
| Комплексный Аудит | Финансовый Аудит | ||
| 9 проверок | 26 проверок | 35 проверки | |
| Искажения бухгалтерской отчётности | 183 803 000 | 929 140 000 | 1 112 943 000 |
| Налоговые риски | 96 232 000 | 26 052 000 | 122 284 000 |
| Выявленные резервы | 496 864 000 | - | 496 864 000 |
| Средняя сумма на 1 проверку, руб. | |||
| Искажения отчётности | 20 422 556 | 35 736 154 | х |
| Налоговые риски | 10 692 444 | 1 002 000 | х |
| Выявленные резервы | 55 207 111 | - | х |
В мае 2023 г. аудиторы завершили 35 проверок, из них 9 проверок комплексного аудита (это аудит с углубленной проверкой налогового учета) и 26 проверок «классического» финансового аудита бухгалтерской отчетности, т.е. доля финансового аудита в 3 с небольшим раза больше «комплексного».
Но в результате проведения комплексного аудита налоговых рисков выявлено почти в 4 раза больше (96 млн руб.), чем при проведении «классического» аудита (26 млн руб.). Т.е. эффективность «комплексного аудита» по выявлению налоговых рисков почти в 12 раз выше, чем проведения «классического» аудита.
Налоговых резервов (переплат, невозмещенного НДС и т.п.) при проведении комплексного аудита было выявлено более 496 млн руб. Но при проведении финансового аудита налоговые резервы не выявлены. Почему?
Руководитель отдела спецпроектов «Правовест Аудит», кандидат экономических наук
ТОП-3 крупных искажений бухгалтерской отчетности
| № | Описание | Сумма, руб. |
|---|---|---|
| 1 | Субсидия на компенсацию суммы недополученных доходов от выполнения работ неверно отражена в прочих доходах организации по Кт счета 91.01. По условиям Договора субсидия — это оплата оказанных услуг, поэтому компании следовало отразить выручку от оказания услуг на сч. 90 в полном объеме, включая стоимость услуг, которые будут компенсированы за счет субсидии. При этом расходы, понесенные в связи с выполнением Договора, также следовало отразить в составе расходов по обычным видам деятельности. | 77 716 356 |
| 2 | Неверно рассчитаны затраты на основное производство. Расходы на основное производство в полной сумме отнесены на сч. 26. | 67 649 987 |
| 3 | Некорректное отражение операций по формированию резерва под обесценение запасов (в корреспонденции со сч. 91 вместо сч.90) привело к завышению прочих доходов и прочих расходов, и соответственно занижению себестоимости продаж. | 42 798 678 |
ТОП-3 крупных налоговых рисков
| № | Описание | Сумма, руб. |
|---|---|---|
| 1 | При налогообложении прибыли учтены расходы на премирование работников при отсутствии должного документального оформления (отсутствует положение о премировании, служебные записки руководителей подразделений, подтверждающих соблюдение условий премирования и др.). | 22 320 647 |
| 2 | С суммы субсидии, полученной на компенсацию недополученных доходов от выполнения работ не исчислен НДС (Письмо Минфина России от 29.03.2019 г. N 03-03-06/1/21939). | 12 952 726 |
| 3 | Организация приняла к вычету НДС, предъявленный перевозчиком по международной перевозке импортных товаров. При этом такая перевозка должна облагаться НДС по ставке 0%. | 6 955 768 |
ТОП-3 крупных налоговых резервов
В мае 2023 года в ТОП-3 выявленных аудиторами крупных налоговых резервов, по- прежнему входят суммы непринятого к вычету НДС. Сумма «кредитования бюджета» невозмещенным НДС по «тройке лидеров» составила — 490 млн руб. И клиенты действительно задумались: почему бы не пополнить свои оборотные средства, заявив к вычету «отложенный» НДС?
Чтобы заявлять НДС к возмещению или нарушить «безопасную долю» вычетов в декларации по НДС необходима уверенность, что в учете все в порядке и контрагенты, выставившие счета-фактуры НЕ имеют признаков «технические компании». Налоговые юристы «Правовест Аудит» готовы оказать помощь в возмещении НДС и у них огромный опыт в этом вопросе, см., например, как наши юристы оспорили более 150 млн по акту налоговой проверки клиента на стадии возражений, или как не затянуть возврат 30-ти млн руб. НДС, слушая налоговиков.
Также обращаем внимание, что в техническое задание на проведение аудита можно включить оценку риска выездной налоговой проверки, в т.ч. анализ контрагентов.
Аудит с максимально эффективным техническим заданием — инвестиции в бизнес. Он принесет «дивиденды» в виде экономии на возможных налоговых доначислениях и штрафных санкциях, а также в виде возмещенных или отложенных на следующий период налогов. Но самое главное — это спокойствие руководителей, собственников и сотрудников финансовой службы компании за порядок в учете.
