Налоговые риски переводов с карты на карту в 2018 году

Что на самом деле изменилось в законодательстве?

Новость о наступающем тотальном налоговом контроле за счетами физических лиц с июля 2018 года не соответствует действительности.

Фактически изменения, которые были внесены в Налоговый кодекс РФ, даже не коснутся большинства лиц, осуществляющих перевод с карты на карту. Изменения, внесенные в ст. 86 НК РФ, в действительности касаются счетов в драгоценных металлах. С 1 июня 2018 г. у банков появилась обязанность сообщать об открытии, в том числе металлических счетов.

В свою очередь, у налоговых органов появилось право получать информацию также о движении по таким металлическим счетам и списывать с них денежные средства в счёт долга, а при необходимости даже блокировать. При этом сначала денежные средства в счёт долгов списываются с денежных счетов (рублевого, потом валютного) и только потом с металлического.

Где границы полномочий налоговой?

В ст. 86 НК РФ действительно закреплено право налоговых органов контролировать операции по счетам физических лиц. Но осуществить такой контроль инспекция может только при соблюдении определенных условий.

Во-первых, инспекция проверяет операции только при наличии законных оснований. В частности, такими основаниями могут быть налоговая проверка физического лица, наличие долгов по налогам и иные случаи, предусмотренные НК РФ.

Во-вторых, банк обязан предоставлять информацию только по официальному запросу инспекции, который, в свою очередь, может быть направлен только при наличии законных оснований.

Кроме того, банки обязаны передавать в ФНС информацию об открытии счетов физическому лицу или организации.

Вместе с тем, нельзя отрицать наличие у налоговых органов возрастающего интереса к переводам с карты на карту физического лица.

На практике интерес налоговых органов к движениям по счетам налогоплательщиков во многом обусловлен случайным стечением обстоятельств. В частности, подозрительные операции могут быть выявлены налоговым органом во время проверок организаций или индивидуальных предпринимателей. В то же время, если такую информацию об операциях налоговый орган всё ж получит, у него есть право проводить налоговую проверку физического лица.

Что будет, если у перевода нет четкого объяснения?

Риски получателя перевода: Основанием для возможных налоговых рисков является обязанность физического лица уплачивать налог в случае получения им дохода. Именно поэтому после слухов все забеспокоились, что по переводам будет доначислен налог в размере 13%.

Конечно, если налоговая инспекция установит, что перечисленные денежные средства являются доходом за оказанные услуги, выполненные работы, на поступившие денежные средства будет доначислен налог, а также пени и штрафы в связи с несвоевременной уплатой.

Инспекции придется обосновать нарушение физическим лицом норм налогового законодательства и получение им дохода, а также соблюсти предусмотренную Налоговым кодексом РФ процедуру проверки и доначисления налога.

Риски отправителя перевода: Для отправляющей стороны особых неблагоприятных последствий не наступает. Однако к ней могут прийти из инспекции, чтобы задать вопрос о назначении перечисленных средств, на который желательно иметь заранее готовый ответ.

Как обезопасить себя при переводах?

Ниже приведем простые практические советы, которые помогут Вам снизить риск проявления налоговым органом повышенного внимания к вашим счетам:

1. Перечисляя деньги физическому лицу, корректно указывайте назначение платежа. Указание в назначении платежа на оплату за услугу/ работу автоматически делает такой платёж подозрительным для налоговых органов. Отметим, что от обложения налогом освобождается дарение денежных средств одним физическим лицом другому. Указание в комментарии к платежу назначения «дарение» поможет снизить риски возникновения претензий. Соответственно, нет оснований для уплаты налога также при получении сумм в счёт возврата долга.

2. Если Вы как физическое лицо получаете крупную сумму, подстрахуйте себя оформляющими операцию документами. К примеру, если Вам возвращают долг в крупной сумме целесообразно иметь также расписку (или даже договор) о предоставлении займа.

3. Если к Вам все же обратится налоговая за пояснениями, не игнорируйте её, покажите, что Вам нечего скрывать и Вы готовы прокомментировать операции по счету.