Налоговый аудит сохранил 151 млн рублей

Решение

В ходе аудита были выявлены налоговые риски и риски привлечения компании к административной ответственности за нарушение трудового законодательства из-за отсутствия первичных и иных документов:

1. Риск доначисления НДС из-за отсутствия раздельного учета

Компания выдавала процентные займы — операция, освобожденная от налогообложения. Раздельный учет входного НДС не вела и весь входной НДС принимала к вычету, полагая, что расходы на необлагаемые операции составляют менее 5% от совокупных расходов за квартал и можно применять правило «пяти процентов» (см.п.4 ст.170 НК РФ). Но в учетной политике применение данного правила отражено не было, что грозит «снятием вычетов» входного НДС в сумме 117 млн руб. (п.4 ст.170 НК РФ).

2. Риск доначисления налога на прибыль из-за отсутствия документов, подтверждающих экономическую обоснованность расходов (ст.252 НК РФ):

• Компания учитывала в расходах лизинговые платежи по дорогостоящему автомобилю (43,3 млн руб.), но документов, объясняющих для каких именно целей необходим автомобиль не имеется.
• Нет путевых листов, подтверждающих производственных характер и обоснованность расходов на ГСМ в сумме 9,4 млн руб.
• В действующем «Положении об оплате труда и премировании» не зафиксированы конкретные критерии и условия выплаты премий сотрудникам. Поэтому нельзя подтвердить необходимость выплаты премий в сумме 59,7 млн руб.

Налоговые органы могут исключить эти суммы из расходов, учитываемых при налогообложении и доначислить налог на прибыль 28,1 млн руб. ((43,3 млн + 9,4 млн + 59,7 млн) *25%) и пени, а если ошибка была бы в декларации за год — штраф 20% — 5,62 млн руб.

3. В кадровом блоке: проконтролировали утверждение графика отпусков, штатного расписания, должностных инструкций, ПВТР, а также результатов СОУТ — потенциальные штрафы по ст. 5.27 КоАП РФ могут составить 630 тыс. руб.

Кроме того, нарушение трудового законодательства может испортить ЭКГ-рейтинг компании.

Результат

По итогам налогового и кадрового аудита за 9 мес. 2025 года клиент:

1. Устранил риск доначисления НДС на 117,5 млн руб., внеся изменения в учетную политику о применении правила «пяти процентов» при раздельном учете.

2. Сохранил 28,1 млн руб. ((43,3 млн + 9,4 млн + 59,7 млн) *25%) и устранил риск начисления штрафа — 5,62 млн руб.:

• восстановив приказ о приобретении дорогостоящего автомобиля для служебных поездок ТОП
• руководителей компании, в т.ч. для участия в представительских мероприятиях и создания соответствующего имиджа успешной компании;
• восстановив путевые листы и маршруты пути, подтверждающие производственный характер расходов на ГСМ;
• закрепив в Положении о премировании фактические правила начисления премий, и восстановив служебные записки руководителей подразделений о достижении сотрудниками условий премирования.

3. Устранил риск потенциальных штрафов по ст. 5.27 КоАП РФ на 630 тыс. руб. Компания восстановила необходимые кадровые документы и получила уверенность, что рисков понижения ЭКГ-рейтинга в части «кадров» нет.

Общий предотвращенный ущерб — более 151 млн рублей.