Вопрос № 1. Программа ЗУП посчитала за выплаченные дивиденды (больше 5 млн.) директору 9 января по ставке НДФЛ 15%. Это правильно?
Ответ: В 2025 году произошли значительные изменения в системе налогообложения доходов физических лиц: введена прогрессивная шкала из пяти ступеней. Однако для тех выплат, которые не связаны с трудовой деятельностью физических лиц, сохранилась двухступенчатая шкала со ставками. Это такие доходы как, проценты с депозитов, дивиденды, прибыль от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами и т.п.
Максимально возможная ставка подоходного налога с дивидендов составляет 15%, лимит 2,4 млн. руб. В пределах лимита ставка налога равна 13%.
Вопрос № 2. Можно ли принять расходы на проживание и не считать их доходом командированного (не облагать НДФЛ и страховыми взносами), если:
- Нет документа об оплате услуг по проживанию от имени командированного, т. к. невозможно было оплатить через российские платёжные системы. Оплата была произведена через третье лицо.
- Место проживания не предоставило чек об оплате, счёт и/или договор с указанием дополнительных сборов, услуг.
Не ясно что было/не было оплачено, кроме ренты и депозита (в контракте без подписи/печати места проживания указано об оплате только ренты и депозита через платёжную систему Stripe).
Можно ещё чем-либо подтвердить расходы и не считать выданные под отчёт средства доходом?
Ответ: При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения (от НДФЛ и страховых взносов) в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации (ст.217 НК РФ, п.2 ст.422 НК РФ). В расходах по налогу на прибыль бездокументарные расходы учесть нельзя.
Хотите получить ответ на свой вопрос с полным правовым обоснованием? Закажите индивидуальную консультацию по абонементу . А для блиц-ответов — подписка .
