Общество взыскало с директора 78 млн руб. убытков из-за сомнительных сделок

Ситуация

Основанием доначисления обществу НДС и пени стали установленные налоговым органом обстоятельства занижения НДС путем создания формального документооборота, заключения договоров поставки с транзитными компаниями, не обладающими признаками действующих организаций, в отсутствие реального исполнения по сделкам (поставка товаров в действительности не производилась).

Общество заплатило доначисленный налог, а также пени в размере 2,8 млн руб. Затем обратилась в суд с иском о взыскании с руководителя убытков в сумме перечисленных в адрес транзитных компаний 75 млн руб. в отсутствие встречного предоставления и уплаченных в бюджет 2,8 млн руб. пеней.

Решение

Суды, поддерживая общество, отметили следующее?

1. Норма закона о личной ответственности

Руководитель обязан действовать добросовестно и разумно в интересах юрлица. Единоличный исполнительный орган общества несет ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу его виновными действиями (бездействием) (п. 1 ст. 53.1 ГК РФ, ст. 44 Закона об ООО).

2. Признаки недобросовестности и неразумности

• руководитель подписал декларацию с отраженными фиктивными сделками;
• перевёл 75 млн руб. по договорам, не обеспечив получение товара, действуя через банк-клиент, привязанный к его личному номеру телефона;
• не предпринял мер по защите интересов общества и надлежащему контролю за контрагентами.

3. Доказанность всех элементов гражданско-правового правонарушения. Например:

• противоправность действий- участие в оформлении и исполнении фиктивных сделок;
• причинённые убытки — сумма неосновательных платежей 75 млн руб.+2,8 млн руб.пени по итогам налоговой проверки;
• возникновение у общества обязанности по уплате пени за налоговое правонарушение в период осуществления полномочий генерального директора находится в причинно-следственной связи с действиями ответчика, допустившего нарушение обществом положений НК РФ.

Вывод судов — действия директора носили недобросовестный и неразумный характер, повлекли прямые убытки для общества.

Выводы

Сделки с сомнительными контрагентами под особым контролем ФНС и уже вычисляются в рамках камеральных проверок. Добросовестные руководители компаний должны знать о рисках связи с «техническими» контрагентами и обеспечить периодическую их проверку на благонадежность. Берегите себя и бизнес, используйте законные способы налоговой экономии.

Своевременная профилактика налоговых рисков позволяет вовремя выявлять налоговые риски и новые финансовые резервы бизнеса.

Летом есть возможность провести экспресс-диагностику (чек-ап) рисков компаний, связанных с налоговым, бухгалтерским и кадровым учетом.