Организация оплачивает гостиницу для сотрудника, находящегося в командировке. По данной ситуации разъяснено следующее.
Суммы НДС, внесенные по расходам на командировки, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль, подлежат вычету при расчете НДС.
Вычеты производятся на основании счетов-фактур или иных предусмотренных документов.
Расходы по найму помещений для сотрудников, находящихся в командировке, отражаются в книге покупок. В ней регистрируются заполненные бланки строгой отчетности (копии) с выделенной отдельной строкой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.
Таким образом, основанием для вычета НДС, внесенного за услуги гостиниц, являются счет-фактура и документы, подтверждающие фактическую уплату налога (в т. ч.кассовый чек с выделенной суммой налога отдельной строкой), или бланк строгой отчетности, в котором указана сумма НДС.
