Официальный сайт ФНС
Налоговые органы отмечают, что компании нередко допускают ошибки при заполнении деклараций по НДС, среди которых часто встречаются следующие:
- не соблюдение контрольных соотношений;
- некорректное отражение сведений в счете-фактуре, отличающихся от сведений, отраженных в оригинале полученного или выставленного счета-фактуры (номер и дата счета-фактуры; ИНН контрагента);
- неправильное отражение кодов вида операций;
- некорректное указание стоимости товаров по счету-фактуре при ее отражении в нескольких налоговых периодах, где она должна соответствовать стоимости, указанной в счете-фактуре, меняется только сумма НДС;
- некорректное указание номера заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и несоответствие данным декларации на товары при импорте;
- не восстановление в соответствии с пп. 3 п.3 ст. 170 НК РФ суммы НДС в случае перечисления покупателем сумм предоплаты в счет предстоящих поставок, в налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам) подлежат вычету, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм предоплаты;
- неправильное отражение в декларации кодов видов операций при выставлении и получении исправленных счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур;
- не заполнение или неправильное заполнение журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или договоров транспортной экспедиции;
- неправильное заполнение книг покупок, книг продаж, журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур при одновременном осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров, комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции и (или) в интересах самого налогоплательщика;
- отражение вычетов по НДС по счетам-фактурам, выставленным за пределами 3 лет до окончания налогового периода декларации по НДС.
Что учесть. Перед формированием и направлением декларации по НДС необходимо обратить особое внимание на соблюдение всех правил и порядка заполнения декларации по НДС, в т.ч., используя в работе порядок заполнения налоговой декларации по НДС ( ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@), формы и правила заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС ( Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
Какие изменения по НДС следует учитывать при подготовке деклараций по НДС, в т.ч. при подтверждении ставки 0% по международным перевозкам, а также нововведения для налогоплательщиков с 1 июля 2025 г. и другие актуальные вопросы обсудили на Круглом столе ().
