Подготовка данных для заполнения декларации по налогу на прибыль — 90% всей работы. Но решающее значение имеют и оставшиеся 10% — проверка отчетности на ошибки. Налоговые органы настоятельно рекомендуют при заполнении и проверке декларации учитывать порядок, утв. приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@. А также обращают внимание на частые ошибки. Отметим основные из них.
1. Основные моменты:
- декларация по налогу на прибыль заполняются нарастающим итогом;
- при ее заполнении необходимо учитывать данные предыдущего отчетного периода;
- декларация заполняется с учетом начисленных сумм налога и авансовых платежей (без учета их фактической оплаты).
2. Авансовые платежи за отчетный период. При заполнении строк 210-230 к листу 02 декларации в части правильности отражения авансовых платежей необходимо использовать следующий алгоритм:
- период «Первый квартал», показатель в строке 210 равен строке 320 в декларации за 9 месяцев прошлого года;
- период «Первое полугодие», показатель в строке 210 равен сумме строк 180 и 290 декларации за первый квартал текущего года;
- период «Девять месяцев», показатель в строке 210 равен сумме строк 180 и 290 декларации за первое полугодие текущего года;
- за 12 месяцев показатель строки 210 равен сумме строк 180 и 290 декларации за девять месяцев текущего года.
Строки 320 — 340 заполняются только в декларации за девять месяцев, и в них указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в первом квартале следующего налогового периода.
Строка 320 должна быть равна строке 290 в декларации за девять месяцев.
3. Ошибки в коде места представления в налоговый орган. В титульном листе декларации код места представления заполняется отдельными категориями плательщиков в следующем порядке:
- код 214 — по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
- код 226 — по месту учета организации, осуществляющей образовательную и (или) медицинскую деятельность;
- код 228 — по месту учета организации — участника регионального инвестиционного проекта;
- код 236 — по месту учета организации, осуществляющей социальное обслуживание граждан;
- код 237 — по месту учета организации, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития.
Рекомендуем актуальные статьи:
