В этом выпуске:
- Перевод дивидендов на зарубежный банковский счет
- Переквалификация займа в заработную плату
- Ошибка в декларации по НДС — какая ответственность
Вопрос № 1. Учредитель-резидент просит перевести причитающиеся ему дивиденды на его банковской счёт, открытый в иностранном банке. Можем ли мы это сделать?
Ответ: К резидентам относятся, в частности, физические лица, являющиеся гражданами РФ, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ. Выплата дивидендов в иностранной валюте является валютной операцией. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением отдельных случаев, в число которых не включена выплата дивидендов.
Уточняющий вопрос (к № 1): Речь идёт об учредителе-физлице. Он предоставил реквизиты своего банковского счета в иностранном банке. Мы переводим ему дивиденды в рублях с нашего рублевого счета на его счет в иностранном банке. Там деньги зачисляются ему на счет в долларах, но конвертацию делает сам банк. В таком случае это ведь не является валютной операцией? Может мы так делать?
Ответ: Согласно п. ж) ст. 1 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации является валютной операцией. Данная валютная операция относится к разрешенным (пп. 1 п. ст. 9 Закона 173-ФЗ). Решением подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ резидентам — физическим лицам разрешено зачисление денежных средств, связанных с получением дивидендов по акциям российских акционерных обществ либо распределением прибыли российских ООО, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов, на счета (вклады), открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ и являющихся дочерними обществами уполномоченных банков, определенных в п. 8 ч. 1 ст.1 Закона N 173-ФЗ, в пределах общих лимитов, установленных Банком России. Рекомендуем обратиться в обслуживающий банк, т.к. на банки возложена функция валютного контроля.
Вопрос № 2: Каковы основные доводы налоговой при переквалификации займа, выданного сотруднику, в заработную плату.
Ответ: Нам неизвестно о судебных решениях о переквалификации займов в зарплату. Полагаем, что такое возможно при условии, что в качестве доказательств налоговый орган приложит протоколы допросов сотрудников, получивших займы и не собиравшихся их отдавать. Однако, есть судебные решения о переквалификации дивидендов в зарплату (это были случаи, когда собственник руководил компанией).
Полагаем, вам также будет интересно посмотреть судебный кейс «Займы вместо зарплаты привели к доначислениям НДФЛ и взносов более 4 млн руб.».
Вопрос № 3: Если в разделе 8 декларации по НДС (сведения из книги покупок) в колонке 170 «Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости...» стоимость ошибочно завышена (сам документ корректный), а в колонке 180 «Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре...» сумма указана корректно, то считается ли это серьезным нарушением и какая ответственность за это предусмотрена?
Ответ: Как мы поняли, ошибка техническая, сумма вычета не занижена. В общем случае начисление штрафных санкций грозит организации, только когда ошибки привели к занижению НДС к уплате в бюджет. При этом, могут быть вопросы к вашему контрагенту, если будет установлено расхождение по суммам с его книгой продаж (раздел 9 декларации).
Хотите получить ответ на свой вопрос с полным правовым обоснованием? Закажите индивидуальную консультацию по абонементу «Хочу все знать». А для блиц-ответов — подписка «В курсе дела».
