Почему руководителю опасно не обращать внимание на бухгалтерию в 2024?

Что видит бухгалтерия и часто не замечает руководство?

Беспокойство и нервное напряжение бухгалтеров — тренд последнего времени. Мы, аудиторы «Правовест Аудит», в процессе сотен проверок достоверности отчетности в течение года, видим, что большинство бухгалтеров «на пределе своих сил» — замучила «текучка», не успевают все правильно оформить, постоянные изменения законодательства и страхи попасть под субсидиарную или уголовную ответственность, если налоговая обнаружит ошибки и доначислит десятки миллионов налогов, пеней и штрафов. Откуда берется это волнение?

Из официальной статистики ФНС за 2023 год очевидно, что налоговый контроль усиливается с каждым годом, растет «средний чек» по выездным налоговым проверкам (67 млн руб. по РФ и 112 млн руб. по Москве), суммы субсидиарной (персональной) ответственности руководителей и даже главных бухгалтеров (за 2023 год привлечено к «субсидиарке» 5275 человек, в среднем по 77 млн руб. на одного чел.).

Главные бухгалтеры и руководители финансовых служб понимают всю ответственность своей работы. Им приходится чаще общаться с налоговыми инспекторами и они, как никто другой, ощущают усиление и углубление налогового контроля и риски как для бизнеса, так и в части персональной ответственности должностных лиц за ошибки в налогах.

Причем ответственность распространяется не только на текущий налоговый период, а также и на 3 (три) предыдущих года. То есть в 2024 году это период 2021 — 2023 гг. («глубина» налоговой проверки), за который могут доначислить налоги.

Например, главный бухгалтер давно просила руководителя организовать тщательную проверку контрагентов: в частности, оговорить обязанность подрядчиков (у которых согласно общедоступным данным нет ресурсов для выполнения работ) предоставлять данные о своих субподрядчиках. Такая информация необходима для подтверждения должной осмотрительности при выборе контрагентов и для того, чтобы налоговый орган не отказал в вычетах НДС и учете расходов.

Руководитель же считал такие требования избыточными. И только после того, когда аудиторы оцифровали в итоговом отчете конкретные риски доначисления НДС и налога на прибыль из-за «сомнительного» контрагента, Положение о проверке контрагентов было сразу утверждено и реализовано на практике.

Кроме того, не каждый руководитель понимает, какой объем новой информации должны освоить сотрудники финансовой службы. Например, в 2023 году только для изменения Налогового кодекса было принято более 20 федеральных законов. Соответственно изменялись сотни других нормативно-правовых актов и форм отчетности.

Когда мы проводим аудиторскую проверку бухгалтерского и/или налогового учета и отчетности компании впервые, многие сотрудники бухгалтерии доверительно жалуются на свою нелегкую работу:

• «иногда хочется уволиться»,
• «хватит, больше не могу, нет сил с этим разбираться»,
• «не хочу работать и бояться, вдруг придет налоговая, найдет какие-нибудь нарушения, доначислит миллионы и всех привлекут к уголовной ответственности»,
• «я читала о множестве случаев, когда к ответственности привлекали главбухов и еще взыскивали с них налоги, не уплаченные компанией. Да и еще с новыми ФСБУ сплошные „заморочки“».

Увольнение главного бухгалтера — стресс для всей компании. Найти нового главбуха, чтобы он был лучше, или хотя бы не хуже прежнего ОЧЕНЬ не просто. Это как найти хорошего дантиста — при походе к новому каждый раз рискуешь потерять зуб в случае ошибки, а новые зубы не вырастут...

Потеря хорошего главного бухгалтера тоже может привести к невосполнимым потерям. Если не повезет с новым главбухом, то из-за ошибок с налогами и отчетностью налоговые органы могут доначислить налоги, штрафы и пени, и даже заблокировать расчетные счета компании. Бизнес может оказаться под угрозой убытков и потери клиентов. А если суммы неуплаченных налогов составят более 15 млн руб., то к уголовной ответственности могут привлечь руководителя компании. Следовательно, он должен быть уверен в финансовой службе как в самом себе, т.к. за ошибки в бухгалтерии в ответе и руководитель компании.

Напряжение и «перезагруз» финансовой службы даже если не приведет к мыслям об увольнении, негативно отразится на качестве учета в компании. Риск допустить ошибки возрастает. Особенно, когда у финансовой службы самая горячая пора — сдача очередной отчетности. И бухгалтерии нужна поддержка.

Что помогает бухгалтеру и всей компании работать уверенно?

Бухгалтерия ограждает руководителей от общения с налоговой, на нее приходится первый «удар». Не забывайте отмечать ее работу публично в компании, ну и, конечно, материально. От нее зависит финансовая безопасность компании и лично руководителей и собственников.

Недавно мы аудировали одну иностранную компанию. Она не подлежала обязательному аудиту по законодательству РФ, но иностранные собственники требовали аудиторскую проверку (важно контролировать бизнес, тем более, когда находишься в другом государстве).

Главный бухгалтер немного переживала, вдруг что-то не так сделала в учете и ее репутация будет «подмочена». Но аудиторская проверка показала, что все практически идеально, существенных ошибок не нашли.

«А я и не думала, что я такая молодец», — сказала сама себе главный бухгалтер на встрече по результатам аудита. Собственники и генеральный директор тоже отметили работу главбуха и были довольны, что заполучили такого профессионала и в их компании порядок в учете и налогах.

Из практики можем сказать, что «идеальный учет» — это большая редкость. Даже у компаний с большим штатом бухгалтерии и проходящими ежегодный обязательный аудит, выявляются существенные ошибки, в т.ч. отсутствие или неправильное составление первичных документов. И большинство ошибок в учете возникает из-за большой загруженности бухгалтерии, а не от отсутствия должной квалификации сотрудников.

Эффективность аудита по выявлению искажений, налоговых рисков и резервов можно посмотреть в нашей статистике проверок:

Как правило, по итогам аудита, руководители компаний осознают, сколькими знаниями должны обладать сотрудники финансовой службы, сколько нюансов необходимо учитывать. И несмотря на обнаруженные и исправленные недочеты, которые бухгалтерия обычно исправляет до составления отчета, руководство высоко оценивает вклад финансовой службы в безопасность бизнеса.

По проведенному нами опросу, большинство руководителей, в т.ч. обратившихся за инициативным аудитом, не сомневаются в профессионализме сотрудников финансовой службы. Они хотят оказать им поддержку в работе, привлекая аудиторов, которые посмотрят на компанию со стороны и подскажут, как рациональнее организовать учет и исчисление налогов, чтобы бухгалтерии было проще работать, а также для уверенности, что учтены все нововведения законодательства.

Иногда аудит — это способ донести до руководителя компании информацию о налоговых рисках, в наличие которых так не хочется верить. Например, некоторые руководители с удивлением узнавали, что налоговые органы проверяют каждую компанию минимум по 12 критериям, в т.ч. сравнивают рентабельность компаний и зарплату сотрудников со среднеотраслевыми показателями. Низкие показатели привлекают внимание налоговых органов и дают им основания задуматься о назначении выездной налоговой проверки компании. А бухгалтеры хорошо разбираются в рискориентированном подходе налоговой и стараются не привлекать внимание к компании. Но «один в поле не воин»... и аудиторский отчет об оценке бизнеса по 12 критериям, который формируют аудиторы «Правовест Аудит», бывает очень кстати.

Обычно самые квалифицированные и ответственные сотрудники больше всех переживают: вдруг сделали что-то не так. У бухгалтеров такие опасения, в первую очередь, касаются налогов. Как мы уже говорили, за неуплату налогов более 15 млн грозит уголовная ответственность. И чтобы бухгалтерия была уверена, что «небо в клетку» им не грозит, и они делают все правильно, необходимо разделить ответственность за правильность учета с аудиторами.

Для этого следует провести аудит с углубленной проверкой налогового учета (или отдельных операций, вызывающих сомнения) и страховкой от налоговых претензий. Это доступно абсолютно каждой организации.

Пусть руководитель финансовой службы включит в техническое задание на аудит те вопросы, которые ему необходимы. Еще лучше проводить такой аудит в несколько этапов, т.к.:

• аудиторы сразу выявляют ошибки, дают рекомендации по их исправлению, помогают с новыми ФСБУ. Ошибки не накапливаются, и бухгалтерия уверена в правильности деклараций и отчетов, представляемых в течение года;
• в «горячий период» нужно меньше времени на исправление ошибок и на аудиторскую проверку, т.е. можно выкроить больше времени на изучение изменений законодательства и текущую работу.

Подробнее о поэтапном аудите в 2024 году >>

Кроме того, аудит с углубленной проверкой налогов в «Правовест Аудит» дает дополнительные финансовые гарантии — до 30 млн руб. на компенсацию пени и штрафов, если за проверенный период налоговый орган доначислит налоги. Налоговые юристы компании будут оспаривать доначисления, а если это не удастся, «Ингосстрах» возместит штрафы и пени.

Например, при проведении проверки аудиторы не заметили, что компания уплачивала весь налог на прибыль по месту нахождения «головы» без распределения на обособленное подразделение. Когда позднее такую ошибку все-таки выявили, юристы «Правовест Аудит» тут же подключились к решению вопроса по «переброске» уплаченного налога из «одной инспекции» в «другую», где зарегистрировано обособленное подразделение. Межведомственный зачет провели быстро, компании были начислены пени 2,8 млн руб. (без штрафа), которые без судебных разбирательств компенсировал «Ингосстрах». Страховка от налоговых претензий реально работает.

Многие бухгалтеры сетуют: не с кем обсудить, как поступить с налогами или бухучетом в тех или иных ситуациях. Иногда хочется просто, чтобы кто-то поддержал или направил в нужном направлении.

Поверьте, действительно не просто разобраться в бухучете или в налоговом законодательстве. По некоторым вопросам «Правовест Аудит» иногда собирает совет для обсуждения позиции компании.

«Было бы хорошо, чтобы на любой вопрос можно было всегда позвонить или написать аудитору (эксперту)», — так говорят многие бухгалтеры.

Мы знаем, как в этом можно помочь. В «Правовест Аудит» такое общение дает подписка «В курсе дела», когда в закрытом чате телеграмм-канала практически 24/7 участники могут задавать свои вопросы и получать блиц-ответ — совет от экспертов, аудиторов и налоговых юристов, основанный на их профессиональном опыте.

А для проработки сложных вопросов и ответов с правовым обоснованием — есть консалтинг — письменные или устные индивидуальные консультации. Кстати, письменные консультации экспертов тоже застрахованы в «Ингосстрах» на случай неверных рекомендаций.

Чтобы успевать за изменениями законодательства и сверить свои знания с мнением экспертов, аудиторов, налоговых юристов, судебной практикой, ФНС и Минфина можно принимать участие в Круглых столах (онлайн). Бухгалтерия всегда будет в курсе самых важных поправок, и сотрудники смогут обсудить свои вопросы в прямом эфире со спикером и коллегами.

По отзывам участников мероприятий Круглые столы — неоценимая помощь в работе. Они позволяют за 1,5-2 часа получить информацию, с которой пришлось бы разбираться несколько дней.

Берегите своего бухгалтера и бизнес Поверьте, загрузка финансовой службы на пределе, и ей нужна ваша поддержка: аудит, консалтинг, повышение квалификации и все это «вернется сторицей» компании, собственникам и руководителям в виде устраненных налоговых рисков, выявленных финансовых резервов, спокойствия и уверенности всех сотрудников и клиентов в стабильности вашего бизнеса. Так в «плюсе» окажутся все — и компания, и руководители, и бухгалтеры.